Завдання 2. На підставі вихідних даних скласти бухгалтерські проведення та розрахувати суму податку на прибуток за I квартал поточного року ТОВ «Шлях» за умови, що за попередній звітний податковий період річний дохід підприємства склав менше 20 млн. грн. Товариство є платником податку на додану вартість.
Завдання 3. ТОВ «Глорія» у звітному кварталі відвантажило покупцю «А» пилососи на суму 24 000 грн., у тому числі ПДВ, та отримало передоплату від замовника «Б» за майбутню поставку пральних машин у сумі 30 000 грн. Собівартість пральних машин становить 18 000 грн., пилососів – 12 000 грн. ТОВ «Глорія» є платником податку на додану вартість.
Необхідно розрахувати податок на прибуток ТОВ «Глорія» за звітний квартал та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 4. ТОВ «Інтер» у звітному кварталі отримало передоплату в сумі 10 800 грн. Від замовника «В» за будівельно-монтажні роботи і виконало ремонтні роботи замовнику «С» на суму 8 000 грн. Собівартість виконаних будівельно-монтажних робіт складає 6 000 грн., ремонтних робіт – 5 000 грн. ТОВ «Інтер» є платником податку на додану вартість.
Необхідно розрахувати податок на прибуток ТОВ «Інтер» за звітний квартал та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 5. На підставі вихідних даних необхідно визначити суму податку на прибуток за звітний квартал ПП «Промінь» та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку. Підприємство є платником податку на додану вартість.
Завдання 6. МПП «Дельта» відвантажило товар першому покупцю на 25 000 грн., другому покупцю - на 30 000 грн. Надійшов на поточний рахунок аванс від третього покупця в сумі 10 000 грн. Нараховані банком відсотки за збереження коштів – 500 грн., за надане в оренду іншому підприємству майно отримано 250 грн. Собівартість реалізованого товару – 42 000 грн., поточний ремонт виробничого обладнання – 5000 грн. МПП «Дельта» є платником податку на додану вартість.
Необхідно розрахувати податок на прибуток МПП «Дельта» за звітний квартал та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 7. На підставі вихідних даних необхідно визначити суму податку на прибуток за звітний квартал ПП «Норма» та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку. Підприємство є платником податку на додану вартість.
Завдання 8. На підставі вихідних даних необхідно визначити суму податку на прибуток за звітний квартал ПП «Зірка» та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку. Підприємство є платником податку на додану вартість.
Завдання 9. ПП «Універсал», платник ПДВ, протягом звітного податкового періоду:
- оприбуткувало:
1) два телевізори вартістю 14 600 грн., крім того ПДВ; один з них у тому же періоді переданий на базу відпочинку, інший - зберігається на складі;
2) матеріали вартістю 11 800 грн., у тому числі ПДВ; передані у виробництво на суму 9 800 грн.;
- реалізувало:
1) верстат за ціною 15 480 грн., первісна вартість верстату – 12 000 грн., знос на дату продажу – 4 000 грн.;
2) готову продукцію на суму 54 000 грн., у тому числі ПДВ, витрати на її виробництво склали 44 000 грн.
Необхідно розрахувати податок на прибуток ПП «Універсал» за звітний квартал та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку в журналі реєстрації господарських операцій.
Завдання 10. ПП «Лілея», платник ПДВ, у звітному кварталі провело такі операції:
- відвантажило товарів фірмі «Колібрі» на загальну суму 24 000 грн., собівартість якого 15 000 грн.;
- оприбуткувало товарів від фірми «Садівник» на 18 000 грн.;
- на розрахунковий рахунок ПП «Лілея» надійшло штрафів за недотримання договірних термінів оплати від покупця в розмірі 7 000 грн.;
- нарахувало заробітну плату та здійснило відрахування від заробітної плати продавцям в розмірі 6 000 грн.;
- перерахувало авансові внески фірмі «Аґрус» у сумі 12 000 грн. за продукцію, що надійде в наступному кварталі;
- одержало від постачальника «Транш» 20 станків за ціною 3 500 грн. за кожний для подальшої реалізації;
Необхідно розрахувати податок на прибуток ПП «Лілея» за звітний квартал та відбити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку у журналі реєстрації господарських операцій.

Рік - 2016. Кількість сторінок - 6
Завдання 6.
На підставі наведених даних необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню за умови проведення наступних господарських операцій підприємством «Ритм».
Вихідні дані:
1. Відвантажено згідно з товарно-транспортною накладною обігрівачі "ТК 345" у кількості 24 шт. на суму 2400 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна надана.
2. Отримано від ТОВ "Вітань" за накладною деталі на суму 9600 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна отримана.
3. Прийнято участь у семінарі з питань оподаткування, що проводився фірмою "Аудит" (фірма не є платником ПДВ). За участь з семінарі отримано і сплачено рахунок в сумі 270 грн.
4. Отримана попередня оплата від ТОВ "Троянський кінь" за кондиціонери, що підлягають відвантаженню у наступному місяця - 48000 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна є.
5. Отриманий за накладною холодильник (для невиробничих цілей) за договірною вартістю 6900 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна є.

Завдання 7.
Необхідно: заповнити фрагмент форми №1ДФ
Вихідні дані:
На Державному підприємстві «Редакція газети «Світ» (Код ЄДРПОУ ‒ 24931105), що знаходиться за адресою: бульвар Тараса Шевченка, буд. 16, Шевченківський р-н, м. Київ, 01601 у 1 кварталі 2016 р. було проведено наступні нарахування працівникам підприємства:
І.Б. Ідентифікаційний номер Посада / Вид робіт Вид виплат Місяці
Січень Лютий Березень
Ніколайчук Ірина Іванівна 123456789123 Бухгалтер Заробітна плата 1800,00 1800,00 1800,00
Петренко Олена Василівна 123456789124 Начальник відділу кадрів Заробітна плата 1500,00* 1500,00* 2000,00
Сопко Василь Васильович 521456789124 Директор За цивільно-правовим договором № 06 від 03.01.2015 р. 9600,00 - -
Літковаська Юлія Вкасилівна 521456789177 Касир Додаткове благо у натуральній формі - - 1500,00
* з 01.01.2016 працівником була написана заява на застосування ПСП звичайної
** ‒ Цивільно-правовий договір діє з 03.01.2016 р. по 31.01.2016 р.

Завдання 6.
Необхідно:
1) визначити базу оподаткування ПДВ під час ліквідації основного засобу (будівельного обладнання) та визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ за трьома варіантами;
2) відобразити господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 1).
Дані для розрахунку:
У ІІ кварталі ТОВ «Караван» придбало будівельне обладнання вартістю 48000,00 грн. у т.ч. ПДВ., податковий кредит з ПДВ було відображено у періоді придбання.
У IV кварталі внаслідок аварії обладнання стало непридбаних для використання тож підприємство прийняло рішення ліквідувати цей об’єкт (акт на списання основного засобу до податкової інспекції не було подано). На дату ліквідації сума нарахованої амортизації дорівнювала 7000,00 грн, звичайна ціна: варіант І – 35000,00 грн. без ПДВ; варіант ІІ – 33000,00 без ПДВ; варіант ІІІ – 31000,00 грн. без ПДВ.

Завдання 7.
ПП «Рубін» (підприємець – платник ЄП) здійснив такі операції:
– 30 березня придбав та оплатив 200 пачок паперу за ціною 50 грн/пач. на загальну суму 10000 грн.;
– 31 березня відвантажив ТОВ «Друк» 150 пачок паперу за ціною 70 грн/пач. на загальну суму 10500 грн.
З 1 квітня підприємець перейшов на загальну систему оподаткування.
6 квітня ТОВ «Друк» повернуло 10 пачок паперу як браковані і заплатило підприємцеві 9800 грн.
Необхідно:визначити податкові наслідки для ПП «Рубін», який перебував перший квартал на спрощеній системі оподаткування, а в другому кварталі перейшов на загальну систему оподаткування

Рік - 2016. Кількість сторінок - 2
Практичне завдання 37.
Обсяг реалізації продукції у серпні 2015 року склав 54000 грн. без ПДВ. Вартість затрат, пов’язаних із придбанням матеріалів у липні 2015 року склала 12000 грн., в т.ч. 20% ПДВ. Платник подав податкову звітність по ПДВ 22 вересня 2015 року. Сплата податкового зобов’язання по ПДВ відбулась 23 вересня 2015 року 350 грн та 18 жовтня 2015 року – решту суми. Податковий період – місяць. Визначити розміри фінансових санцкцій, які будуть застосовані до платника.

Завдання 17.
Сільськогосподарське підприємство володіє таким земельним фондом: земельні ділянки, відведені під ріллю – 10 га вартістю 36000 грн./га, земельні ділянки, відведені для сіножатей – 25 г вартістю 36500 грн/га, земельні ділянки, відведені під багаторічні насадження – 18 га вартістю 67000 грн/га, землі, відведені під ставки – 12 га вартістю 25000 грн/га. Підприємство є платником сільськогосподарського податку. Визначити суму єдиного податку, яку підприємство повинно буде сплачувати у кожному кварталі протягом року.

Рік - 2016. Кількість сторінок - 2
Практичне завдання № 14. Підприємство «Арніка» зареєстроване платником ПДВ. У лютому поточного року ним проведено такі операції:
1) отримано готівку розміром 15 тис. грн. на банківський рахунок за відвантажену у січні продукцію;
2) поставлено товарів на загальну суму 135 тис. грн. в т.ч. продуктів дитячого харчування на суму 28 тис. грн.;
3) надало благодійну допомогу благодійним організаціям на суму 10 тис. грн.
4) виплачено заробітню плату своїм працівникам на суму 25 тис. грн.
5) отримало дивіденди на суму 5 тис. грн.
6) отримано сировину і матеріали на суму 55 тис. грн. (без ПДВ).
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Практичне завдання № 34.
Контролюючий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання по ПДВ платнику у розмірі 3000 грн. 21 листопада 2013 р. через те, що не отримав звітності по ПДВ про діяльність протягом квітня 2013 року. Податковий період місяць. Визначити суму штрафних санкцій, що застосовуються в зв’язку з виявленим порушенням.

Рік - 2016. Кількість сторінок - 5
Завдання 6.
Необхідно:
- визначити виходячи із нижче наведених операцій чи мають працівники право на ПСП.
- розрахувати розмір ПДФО із доходів, при умові застування ПСП.
6.1. Працівник працює на 0,5 ставки за сумісництвом, де його щомісячна зарплата становить 1700 грн.
6.2. Роботодавець орендує у свого працівника нежитлове приміщення. Щомісячна зарплата працівника - 1600 грн., орендна плата - 150 грн.
6.3. Зарплата працівниці 1450 грн. Згідно із заявою їй надано матеріальну допомогу в сумі 650 грн.
6.4. Працівник підприємства отримує зарплату в розмірі 1680 грн. та одночасно зареєстрований підприємцем.
6.5. На підприємство прийнято студента-контрактника з окладом у розмірі 1500 грн.
6.6. Одинока мати, яка має неповнолітню дитину, оформлена за трудовою угодою. Заробтіна плата становить 1900,00 грн.

Завдання 7.
На підставі вихідних даних слід розрахувати суму податку на прибуток за I квартал поточного року ТОВ «Шлях». Товариство є платником податку на додану вартість.
Вихідні дані:
1 Реалізовані транспортні послуги підприємству «Альфа» 120000 грн. у т.ч. ПДВ.
2 Собівартість реалізованих транспортних послуг 70000 грн.
3 Наданий звіт про відрядження начальника маркетингу (додані білети, п/накладні на придбання з/частин) на суму 2400 грн., у тому числі ПДВ 300грн.
4 Отримано Акт про проведені рекламні заходи від МПП «Фора», у тому
числі ПДВ 9000 грн.
5 Отримано рахунок від орендодавця за оренду офісу, у тому числі ПДВ 360 грн.
6 Проведено перерахування коштів дитячому фонду 7000 грн.
7 Перераховано постачальнику сума штрафу за неналежне виконання контракту 2000 грн.
8 Отримано суму неустойки та пені від МПП «Ритм» 500 грн.
9 Реалізовані запасні частини з оптового складу покупцям 1800 грн.. Собівартість реалізованих матеріалів 1200 грн..

Завдання 4.
Станом на 31.03.2011 р. кредиторська заборгованість підприємства за
довгостроковими кредитами банку становила 600 тис. грн. У квітні були
нараховані відсотки за користування кредитом - 1 тис. грн.
До яких змін у балансі підприємства та звіті про фінансові результати
призведе вказана операція?

Завдання 12.
Визначити вартість кінцевих матеріальних запасів і собівартість реалізованих товарів за допомогою методу суцільної ідентифікації, коли відомо:
а) дані про запаси на 30.08.
Зміст операції кількість Ціна за одиницю Сума, дол.
Залишок на 01.08 50 1 50
Придбано:
06.08 50 1,1 55
13.08 150 1,2 180
20.08 100 1,3 130
25.08 150 1,4 210
Разом товарів для продажу 500
Реалізовано 280
Залишок на 30.08 220

б) в залишок матеріальних запасів на 30.08. входять 50 одиниць, що
були в запасі станом на 1.08., 100 одиниць з числа придбаних 13.08., 70
одиниць з числа придбаних 25.08.

Рік - 2016. Кількість сторінок - 30
1. Адміністрування податкових зобов’язань: види робіт та сутність адміністративного решту
2. Облік і звітність туристичного збору
3. Реєстр виданих та отриманих податкових накладних: призначення, склад і порядок складання.
4. Платники, порядок обчислення, звітність і сплата транспортного податку
Тести
5.1. Платники єдиного податку першої і другої групи сплачують єдиний податок:
a) Шляхом авансових внесків не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
b) Шляхом авансових внесків не пізніше 20 числа місяця наступного за звітним;
c) Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий звітний період;
d) Протягом 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий звітний період.

5.2. Сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством це:
a) Податковий борг;
b) Податкове зобов’язання;
c) Грошове зобов’язання;
d) Фінансове зобов’язання

5.3. У який термін платник податку подає скаргу до контролюючого органу в зв’язку з непогодженням сплати податкового та грошового зобов’язання, яке нараховане контролюючим органом:
a) 5 календарних днів;
b) 5 робочих днів;
c) 10 календарних днів;
d) 10 робочих днів;
e) 15 робочих днів;
f) 15 календарних днів.

5.4. Базою оподаткування податку з доходів фізичних осіб під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі є:
а) вартість доходу, яка розрахована за умовами контракту між сторонами;
б) вартість доходу, яка розрахована за звичайними цінами та помножена на відповідний коефіцієнт за вимогами Податкового кодексу України;
в) вартість доходу, яка розрахована за справедливими цінами та помножена на відповідний коефіцієнт за вимогами Податкового кодексу України;
г) всі відповіді правильні.

5.5. За якою ставкою ПДФО оподатковується спадщина, яка отримана будь-якою особою, що не є членом сім’ї, першого ступеня споріднення
a) 0%;
b) 5%;
c) 15% (17%);
d) 18%.

Завдання 6.
Дані для розрахунку:
Операції ТОВ «Гармонія» за вересень 20ХХр.
1. отримано передоплату за послуги від ТОВ «Вермут» (платник ПДВ, резидент) на суму 180 000,00 грн. у т.ч. ПДВ
2. відвантажено продукцію А покупцю на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ
3. отримано послуги від ТОВ «Ульфа» (Російська Федерація) щодо послуг енергопостачання на суму 18000,00 грн.
4. перерахувало аванс ТОВ «Вільник» (резидент, платник ПДВ) за товари на суму 360 000,00 грн. ут.ч. ПДВ;
5. отримано товари від ТОВ «Вільник» на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ.;
6. Отримано послуги автоперевезення від ТОВ «Автодор» (платник ПДВ, резидент) на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ (відсутня ПН);
7. Здійснило експорт 100 літрів бензину А-95 до Угорщини по ціні 22,60 грн. у т.ч. ПДВ;
8. Імпортувало обладнання з Австрії, вартість якого становила 500 євро (курс НБУ на дату розмитнення становив 26,12 грн. за 1 євро). При ввезені обладнання було сплачено ввізне мито 10%, додатковий імпортний збір 5%;
9. Проведеного ліквідацію обладнання, первісна вартість якого становила 80000,00 грн., знос – 92%, звичайна ціна 6600,00 грн.;
10. Проведеного реалізацію товар, договірна вартість якого становила 180000,00 грн. у т.ч. ПДВ, ціна купівлі (придбання) товару становила 240000,00 грн. у т.ч ПДВ.;
11. Виплачено дивіденди учасникам (засновникам) товариства на суму 18000,00 грн;
12. Придбано товари, які не будуть використовуватися у господарській діяльності платника податку (вартість таких товарів становила 18000,00 грн. у т.ч. ПДВ);
13. Отримано послуги з консалтингу від ТОВ «Березка» (платника єдиного податку, не платника ПДВ) на суму 6000,00 грн.
Необхідно: визначити суму ПЗ та ПК, суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у вересні.
Завдання 7.
Дані для розрахунку:
За травень 2016 р. фізична особа отримала такі доходи:
1) заробітну плату в розмірі 5000,00 грн.;
2) лікарняні – 4600,00 грн.;
3) допомогу від профкому у розмірі 4000,00 грн;
4) подарунок (мобільний телефон), оціночна вартість якого становила 2700,00 грн.;
5) нецільова благодійна допомога в розмірі 1000,00 грн.
Необхідно: визначити розмір ПДФО та ВЗ, які будуть утримані із вище перелічених доходів за травень 2016 року.
Список використаних джерел

Рік - 2016. Кількість сторінок - 9
Завдання 6.
Необхідно: виходячи із нижче наведених господарських операцій розрахувати за специфічними ставками акцизний податок.
1) Виробник шампанських вин реалізував у жовтні 20ХХр. 70000л. шампанського. Ставка акцизного податку – 6,38грн. за 1 л. (пп.215.3.1ПКУ).
2) Імпортер сигар увіз 500 кг кубинських сигар. Ставка акцизного податку –672,11 грн. за 1 кг. (нетто) (пп.215.3.2 ПКУ).
3) Виробник вітчизняних автомобілів у вересні 20ХХр. відвантажив 500 легкових автомобілів із бензиновим двигуном об’ємом 2 л. (курс НБУ на 01.07.20ХХр. – 28,97 грн. за 1 євро). Ставка акцизного податку – 0,16 євро за 1 см3 об’єму циліндра двигуна (пп.215.3.5 ПКУ).

Завдання 7.
ТОВ «Гармонія» (платник ЄП третьої групи, платник ПДВ (ставка ЄП - 2 %)), у І кварталі 2016 року:
– реалізував товари на суму 120000 грн у т. ч. ПДВ. Собівартість товарів становила 80000 грн. Кошти були отриманні 20 березня 2016 року;
– списав кредиторську заборгованість зі строком позовної давності, що минув, у сумі 6000 грн у т. ч. ПДВ.
– придбав сировину у постачальника на суму 24000,00 грн;
– підписав акт про надання рекламних послуг ТОВ «Будпостач» у розмірі 18000,00 грн. Оплата проводилася рівними частина (у березні у розмірі 10000,00 грн; у квітні ще 8000,00 грн);
– 12 березня продав ОЗ – офісні меблі (стіл і шафа для документів). Оплата за основні надійшла 20 березня.
Необхідно:
– заповнити табл. 1 та визначити оподатковуваний дохід від продажу основних засобів;
– визначити розмір оподатковуваного доходу платника ЄП за 1 квартал 2016 року;
– обчислити величину єдиного податку за за 1 квартал 2016 року;

Завдання 6.
Необхідно: визначити суму єдиного податку, виходячи із наведених нижче господарських операцій за звітний період, які були відображені в книзі обліку доходів платника ЄП ІІІ групи (не платника ПДВ).
Відображення операцій підприємця у Книзі обліку доходів
Зміст операції сума Первинні документи
1. Отримано передоплату за товар 146000 Виписка банку від 10.02.16 р.
2. Оплачено товар постачальникові 18900 Платіжне доручення від 15.02.16 №1111
3. Сплачено єдиний податок 1850 Платіжне доручення від 17.02.16 №222
4. Отримано поворотну фінансову допомогу 28700 Виписка банку від 18.02.16
5. Перераховано постачальникові грошові кошти за товар 26800 Платіжне доручення від 25.02.16 №3333
6. Отримано винагороду за договором доручення на надання послуг 22000 Договір доручення №44, платіжне доручення від 25.02.16 №555
7. Отримано безоплатно послуги з перевезення вантажу автомобілем 3000 Акт надання послуг від 26.02.16
8. Отримано виручку від продажу товарів у магазині 45000 Дані внутрішнього обліку від 27.02.16
9. Повернено покупцеві передоплату за товар 33000 Платіжне доручення від 29.02.16 №555
10. Зараховано на рахунок у банку виручку від реалізації товару у магазині 45000 Заява на переведення готівки від 29.02.16

Завдання 7.
За І квартал 2016 року ТОВ «Гармонія» нарахувало та виплатило своїм працівникам заробітну плату у такому розмірі:
- Сидоренку В.В. (податковий номер 6178543277) – 8000,00 грн. ПДФО становить 1156,80 грн, військовий збір – 120,00 грн;
- Курченко В.М. (податковий номер 8765213696) – 12000,00 грн. ПДФО становить 1735,20 грн, військовий збір – 180,00 грн.
Право на ПСП працівники не мають. Інших доходів на користь фізичних осіб ТОВ «Гармонія» у звітному кварталі не виплачувало. Загальна сума військового збору становила 300,00 грн.
Необхідно: заповнити фрагмент форми №1ДФ

Завдання 6.
Необхідно:
- визначити виходячи із нижче наведених операцій чи мають працівники право на ПСП.
- розрахувати розмір ПДФО із доходів, при умові застування ПСП.
6.1. Працівник працює на 0,5 ставки за сумісництвом, де його щомісячна зарплата становить 1700 грн.
6.2. Роботодавець орендує у свого працівника нежитлове приміщення. Щомісячна зарплата працівника - 1600 грн., орендна плата - 150 грн.
6.3. Зарплата працівниці 1450 грн. Згідно із заявою їй надано матеріальну допомогу в сумі 650 грн.
6.4. Працівник підприємства отримує зарплату в розмірі 1680 грн. та одночасно зареєстрований підприємцем.
6.5. На підприємство прийнято студента-контрактника з окладом у розмірі 1500 грн.
6.6. Одинока мати, яка має неповнолітню дитину, оформлена за трудовою угодою. Заробітна плата становить 1900,00 грн.

Завдання 7.
На підставі вихідних даних слід розрахувати суму податку на прибуток за I квартал поточного року ТОВ «Шлях». Товариство є платником податку на додану вартість.
Вихідні дані:
1 Реалізовані транспортні послуги підприємству «Альфа» 120000 грн. у т.ч. ПДВ.
2 Собівартість реалізованих транспортних послуг 70000 грн.
3 Наданий звіт про відрядження начальника маркетингу (додані білети, п/накладні на придбання з/частин) на суму 2400 грн., у тому числі ПДВ 300грн.
4 Отримано Акт про проведені рекламні заходи від МПП «Фора», у тому
числі ПДВ 9000 грн.
5 Отримано рахунок від орендодавця за оренду офісу, у тому числі ПДВ 360 грн.
6 Проведено перерахування коштів дитячому фонду 7000 грн.
7 Перераховано постачальнику сума штрафу за неналежне виконання контракту 2000 грн.
8 Отримано суму неустойки та пені від МПП «Ритм» 500 грн.
9 Реалізовані запасні частини з оптового складу покупцям 1800 грн.. Собівартість реалізованих матеріалів 1200 грн..

Рік - 2016. Кількість сторінок - 31
1. Економічна сутність та класифікація податків.
2. Облік і звітність податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
3. Первинний облік податкового кредиту та податкового зобов’язання з ПДВ.
4. Порядок складання податкової декларації за паркування транспортних засобів.
5.Тестування.
5.1. Базою оподаткування єдиним податком для платника - юридичної особи є:
а) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, і їх залишковою вартістю;
б) виручка від продажу основних засобів;
в) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, і їх первісною вартістю;
г) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, та сумою нарахованого зносу основних засобів на момент продажу.
5.2. Не відноситься до доходів, що оподатковуються єдиним податком:
a) Суми ПДВ;
b) Суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання;
c) Суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 6 календарних місяців з дня її отримання;
d) Суми отриманих від банку кредитів;
e) Суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товарів (робіт, послуг) – платнику єдиного податку, якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.
5.3. За якою ставкою оподатковуються доходи за договором оренди, який отримує фізична особа від надання нерухомості в оренду (суборенду):
a) 5%;
b) 10%;
c) 15% (20%);
d) 30%;
Немає вірної відповіді. Доходи за договором оренди з 01.01.2016 року оподатковуються за ставкою 18%.
5.4. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу:
а) якщо розмір доходу не перевищує суми, що дорівнює розміру мінімальної заробітної плати, діючої для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;
б) розмір доходу не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, діючої для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року;
в) якщо розмір доходу не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
г) не має правильної відповіді.
5.5 Визначте, на яке майно не поширюється право податкової застави:
a) Майно надане у заставу іншим особам;
b) Майно, яке утримується для подальшого продажу;
c) Майно, яке належить на правах власності інших осіб та перебуває у володінні або користуванні платника податків;
d) Майно, яке знаходиться на довготерміновому зберіганні;
e) Готова продукція, яка зберігається на складі.
f) Позикові кошти (кредити та позики), надані платнику податків;
g) Іпотечні активи, що належать емітенту;
Завдання 6.
Підприємство - платник 3 групи єдиного податку, платник ПДВ.
Вихідні дані:
1. Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн., у тому числі ПДВ. Оплата від покупця отримана частково у звітному періоді та складає 24000 грн. у т.ч. ПДВ.
2. Надано шефську допомогу міській лікарні у вигляді поставки продуктів харчування власного виробництва, звичайна вартість яких складає 3000 грн.
3. Експортовано товарів на суму 60000 грн. Оплата від покупця-нерезидента отримана у повному обсязі у звітному періоді.
4. Надано цех у оперативний лізинг. Отримано винагороду від орендатора у звітному періоді у сумі 5000 грн.
Необхідно: визначити суму єдиного податку, що підлягає сплаті в державний бюджет у звітному податковому періоді, при проведенні наступних господарських операцій.
Завдання 7.
Дані для розрахунку:
ТОВ «Бергамуд» - платник ПДВ в вересні поточного року здійснило наступні операції:
- придбало 15 мікрохвильовок по ціні 2460,00 грн. у т.ч. ПДВ кожна. ПН була зареєстрована постачальником в межах 15-денного терміну.
- купило два холодильники по ціні 12000,00 грн. кожен = у ФОП «Артеменко» (платник ЄП 3 групи, не є платником ПДВ);
- отримано від ТОВ «Орбіта» (платник ПДВ і податку на прибуток на загальних підставах) акт наданих послуг, в якому була зазначена суму 24000,00 грн у т.ч. ПДВ. Послуги були частково оплачені у серпні на 12000,00 грн у т.ч ПДВ. ПН по передоплаті була ТОВ «Орбіта» зареєстрована у ЄРПН (дата 18.01.2016 р.) своєчасно у межах 15-ти денного терміну.
Придбані мікрохвильовки були реалізовані наступним чином:
- 3 штуки до Республіки Польша;
- решта на митній території Україні. Торгова націнка на реалізовані мікрохвильові печі склала – 28 %.
20.02.2016 р ТОВ «Бергамуд» продало один із куплених раніше холодильників ФОП «Чумаченку» (платнику ЄП 2 групи не платнику ПДВ).
Ціна реалізації становила 9600 грн. у т.ч. ПДВ за один холодильник. ПН не була виписана ТОВ «Бергамуд» і зареєстрована у березні 2016 р.
22.02.2016 р. отримано від покупця (ТОВ «Україна» - платник ПДВ) розрахунок коригувань № 102 до ПН № 243 від 18.08.2015 р, щодо поставки бракованої продукції на суму 18000,00 грн у т.ч. ПДВ
Необхідно: визначити суму ПДВ до сплати в бюджет за лютий місяць поточного податкового року.
Список використаних джерел

Рік - 2016. Кількість сторінок- 4
Практичне завдання 20.
Підприємство протягом звітного місяця здійснило такі операції:
1) Реалізовано товарів на території України на суму 59000 грн. (без урахування ПДВ)
2) Сума штрафів, неустойки, отриманих підприємством за рішенням сторін договору – 4200 грн.
3) Нараховано і виплачено заробітну плату працівникам підприємства у розмірі 36000 грн.
4) Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників – 7800 грн.
5) Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва на суму 1500 грн. (з урахуванням ПДВ)
6) Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції – 3600 грн. (без урахування ПДВ)
7) Придбано товари, вартість яких включається до витрат виробництва, на суму 26500 грн. (з урахуванням ПДВ)
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет за результатами звітного місяця.
Задача 40
Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: у січні підприємство нарахувало 40 тис. грн. ПДВ, у лютому 60 тис. грн., у березні - 50 тис.грн. Платіжне доручення в банк про перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 25 лютого - на суму 40 тис. грн.; 17 березня - на суму 50 тис. грн.; 28 березня - на суму 20 тис. грн.; 20 квітня - на суму 40 тис. грн. Облікова ставка НБУ характеризується такими даними: на 20 лютого - 11%; на 5 березня - 12%; на 20 березня - 10%; на 31 березня - 13%.

Рік - 2015. Кількість сторінок -3
Визначити суму податку на прибуток, що буде перераховано підприємством до бюджету за ІІ квартал звітного податкового року (дані в тис. грн.).
У звітному кварталі підприємство:
отримало кошти від реалізованої в цьому ж періоді продукції в сумі 2 400;
відвантажило продукцію, яка не оплачена покупцями, на суму – 765,6;
отримало чистий дохід від продажу основних засобів, придбаних з метою перепродажу в сумі 50 (вартість придбання 40);
надало послуги (кошти надійшли на банківський рахунок на початку кварталу) – 159,6;
отримало доходи у вигляді дивідендів від резидента - 88;
отримало кошти у вигляді прямих інвестицій у корпоративні права – 500.
Собівартість реалізованої продукції – 1250, собівартість наданих послуг – 75.
Витрати підприємства на благодійну діяльність (перераховано до бюджетів територіальних громад) – 14 (що складає 3% від оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік).
Сплачено збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності – 21,5.

Рік - 2015. Кількість сторінок - 3
Підприємством визначено оподатковуваний прибуток за звітний період в суму 83 тис.грн. Необхідно перевірити достовірність визначеної суми прибутку з метою оподаткування.
Вихідні данні:
o виручка від реалізації продукції 500 тис.грн. +
100 тис.грн. ПДВ
o кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності 30 тис.грн.
o дебіторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності 10 тис.грн.
o суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів 5 тис.грн.
o фінансова допомога, надана підприємству в звітному періоді 40 тис.грн.
o витрати на придбання сировини і матеріалів 100 тис.грн.
o приріст балансової вартості сировини і матеріалів 10 тис.грн.
o заробітна плата працівників 150 тис.грн.
o відрахування до державних цільових фондів і обов’язкові платежі до бюджету 60 тис.грн.
o оплата послуг з охорони підприємства 15 тис.грн.
o виплата дивідендів 50 тис.грн.
o оплата навчання дитини працівника підприємства 4 тис.грн.
o суми штрафних санкцій, сплачені за несвоєчасне перерахування платежів до бюджету 10 тис.грн.
o утримання дитячого садка, що перебуває на балансі підприємства 30 тис.грн.
o списання залишкової вартості об’єктів І групи основних фондів 3 тис.грн.
o амортизація 20 тис.грн.

Рік - 2015. Кількість сторінок - 4
1. Задача
На основі наведених даних зробити розрахунок і заповнити відповідні рядки декларації про прибуток підприємства:
Сукупний валовий дохід СП "ВАТРА-ШРЕДЕР" за 3 квартал становить 390000 грн.
Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів, – 40000 грн.
Загальна сума валових витрат – 200000 грн.
Витрати, які виключають зі складу валових витрат, – 30000 грн.
Амортизаційні відрахування – 90000 грн.
Амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування, – 18000 грн.
Визначити:
а) скоригований валовий дохід; - 390 000
б) оподатковуваний прибуток; 190000
в)податок на прибуток. - 34200

2. Задача
Розрахувати суму амортизації основних засобів у податковому обліку за І квартал:
У ВАТ "АПЕКС" за станом на 1 січня залишкова вартість основних засобів у податковому обліку – 22000 грн., у тому числі:
І група – 12000 грн.,
ІІ група – 5000 грн.;
ІІІ група – 2000 грн.;
ІУ група – 3000 грн.
У І кварталі був зроблений поточний ремонт ксероксу. Вартість робіт склала 300 грн., включаючи ПДВ.

Завдання 1.
Дані для розрахунку:
У підприємства під час позапланової перевірки правильності нарахування ПДВ за минулий рік виявлено, що в травні минулого року підприємство поставило до відшкодування ПДВ в розмірі 4000 грн. (в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів). В червні минулого року у підприємства до сплати в бюджет задекларовано 5000 грн., але фактично сплачено 1000 грн. в рахунок того, що 4000 грн. ПДВ травня місяця відображено в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів. Результати позапланової перевірки встановили неправомірність бюджетного відшкодування травня минулого року, а податковий орган зняв з підприємства ПДВ до відшкодування в розмірі 4000 грн.
Необхідно: визначити розмір відповідальності, що буде застосовано до платника податків по результатах перевірки.

Завдання 2.
Дані для розрахунку:
Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:
- отримало передоплату від покупця – 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;
- поставило товари покупцю на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ; Собівартість реалізованих товарів становила 5000,00 грн.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 4).
Таблиця 4
Облік податкового зобов’язання з ПДВ
№ з/п Зміст господарської операції Первинні документи Дебет Кредит Сума., грн.

1 2 3 4 5 6
Варіант 1. Перша подія – отримання передоплати
1. Отримано передоплату від покупця
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
2. Відвантажено товари покупцю
Відображено розрахунки з ПДВ
3. Списано собівартість реалізованих товарів
4. Здійснено взаємозалік за рахунками
Варіант 2. Перша подія – відвантаження товару
1. Відвантажено товар покупцю
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
2. Списано собівартість реалізованих товарів
3. Отримано плату за товар
4. Нараховано ПЗ із ПДВ

Завдання 3.
Заступнику директора Марченку М.М. за лютий 20ХХ року нараховано заробітну плату в сумі 15000,00 грн.
Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО; здійснити нарахування на заробітну плату ЄСВ при умові, що ставка нарахування ЄСВ становить 39,76%;

Завдання 4.
На балансі підприємства знаходиться будівля гуртожитку (державна власність), розташована на земельній ділянці, віднесеній до земель житлового фонду. При цьому підприємство є постійним землекористувачем. Частина приміщень гуртожитку здається його власником (Фондом держмайна) в оренду суб'єктам господарювання.
Необхідно: підприємству розрахувати плату за землю?

Завдання 5.
Підприємство у звітному році здійснило наступні операції:
- Придбано товар А вартістю 4 000 000 грн. без ПДВ;
- Витрати на перевезення товару А склали 150 000 грн. без ПДВ;
- Отримано попередню оплату від покупця – 2 000 000 грн. з ПДВ;
- Відвантажено товар А покупцю, попередньо націнивши собівартість придбаного товару на 65%;
- Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного персоналу 150 000 грн., та відрахування на соціальні заходи працівників адміністративного персоналу – 60 000 грн.;
- Отримано поворотну фінансову допомогу від нерезидента 150 000 , що є не повернутою на кінець звітного періоду;
- Отримано штрафні санкції від покупця за невиконання договірних відносин – 1000 грн.;
- Придбано ліцензію на використання програмного забезпечення, вартість якої – 10 000 грн.;
- Витрати на просування товару – 50 000 грн. без ПДВ;
- Протягом року підприємство виплатило дивіденди засновникам по результатах минулого року – 80 000 грн. (авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів склав 16 800 грн.) та сплатило авансових внесків з податку на прибуток в сумі – 42 000 грн. (дохід за минулий рік склав 11 000 000 грн., витрати – 10 800 000 грн.)
Необхідно: заповнити декларацію з податку на прибуток та відповідні додатки до декларації на основі господарських операцій підприємства.

Визначити суму єдиного податку ТОВ "Зеніт", яка підлягає сплаті в бюджет. Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 10%.
Господарські операції за звітний період:
№ Зміст господарських операцій Сума, грн.
1 Прийнято до оплати рахунок № 125 від 02.09. ц.р. ВАТ "Світло" за одержані 8 шт. світильників, в т.ч. ПДВ 720
2 Оплачено рахунок № 327 від 10.09. ц.р. міськтелекому за надані послуги, в т.ч. ПДВ 126
3 Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовані дитячі пальта від ТОВ "Мрія", без ПДВ 2800
4 Затверджено авансовий звіт № 135 Мартинова О.В. 128
5 Оплачено рахунок № 38 від 26.09. ц.р. "Галс" за одержані послуги, в т.ч. ПДВ 600
6 Сплачено штраф ТОВ "Компас" за невиконання умов договору 300
7 Одержано на поточний рахунок кошти від ТОВ "Галант" в рахунок попередньої оплати за пальта дитячі 4000

Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в тому числі канцприладдя – на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів – на суму 2 тис. грн., підручників – на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами.
Покупне канцприладдя було реалізовано у квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники за 6 тис. грн.
Визначити: а) суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету; б) заповнити декларацію з ПДВ.

Умова: ТОВ «Ромашка» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):
Таблиця 2
Дата Зміст господарської операції Варіант 2
01.04. Нараховано заробітну плату директору
10000,00
11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Весна» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 90000,00
?
12.04. Відвантажено товар А з ПДВ 180000,00
12.04. Списано собівартість реалізованого товару А 80000,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 7% з ПДВ (ПДВ-?) 2000,00
?
21.04. Отримано відсотки по рахунку в банку 2000,00
25.04. Подаровано працівнику холодильник на день народження (вартість з ПДВ) 3200,00
25.04. Затверджено авансовий звіт працівника (призначення в авансовому платежі – добові за 1 добу, мінімальна заробітна плата – 941 грн.) 380,00
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ -
26.04. Отримано консалтингові послуги від нерезидента, курс НБУ 11,20 грн. за 1 євро, довід від реалізації продукції за минулий рік – 400 000 грн. з ПДВ. 350
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) 1400,00
?
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби 1000,00
30.04. Отримано дивіденди від нерезидента 10000,00
30.04. Відвантажено товар Б покупцям з ПДВ 70000,00
30.04. Списано собівартість відвантаженого товару Б (собівартість складає 45% від вартості відвантаження без ПДВ) ?
30.04. Отримано факс від постачальника з ПДВ -
30.04. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 3000,00
?
30.04. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу 400,00

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування доходів, витрат) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень поточного року.

Завдання1.
Необхідно: визначити, які з наведених нижче виробничих ситуацій оподатковуються ПДВ та визначити базу їх оподаткування.
1) Українське підприємство «Вега» закупило на території Польщі товар та продало його російській фірмі «Амела» - без перетину митного кордону України
2) Українське підприємство «Вега» продало білоруській фірмі «Радуга» продукцію власного виробництва. Покупець прийняв продукцію на складі підприємства та використовував на митній території України як сировину для виготовлення іншої продукції.
3) Українське підприємство «Вега» (м.Київ) продало продукцію власного виробництва (будівельні матеріали) російській фірмі «Бета». Будівельні матеріали покупець перевіз на будівельний майданчик (Київська область).
4) українське підприємство «Сигма» закупило товар у Росії (м. Тула) та поставило його латвійській фірмі «КК». Перевезення здійснював покупець власним транспортом. Місце постачання є територія Росія (м. Тула), де товар перебував до початку перевезення.
5) Резидент фірма «Альфа» постачає зі свого складу на території України нерезиденту матеріали для будівництва на 36000 грн. без ПДВ. Будівельні матеріали не вивозяться за межі митної території України, а використовується в Україні.
6) Підприємство виконує роботи з будівництва офісного приміщення на території України. Замовником робіт виступає нерезидент. Загальна вартість робіт становить 60000 дол. США. Оплата послуг проводиться рівними частинами по 12000 дол. США.

Завдання 3.
ТОВ «Ластівка» за звітний період здійснило наступні операції:
1. Отримало дивіденди від нерезидента - 20 000 грн.
2. Оприбуткувало товар «Б» від постачальника – 40 000 грн. з ПДВ;
3. Виплатило постачальнику штраф і пеню за прострочку в оплаті отриманого раніше товару – 200 грн.
4. Відвантажило продукцію «А» на суму 600 000 грн. з ПДВ, собівартість якої склала 300 000 грн.;
5. Отримало послуги з аудиту – 25000грн з ПДВ;
6. Придбало стіл вартістю 990 грн. без ПДВ та одразу ввело його в експлуатацію;
7. Отримало аванс від покупця за поставку продукції «В» – 45 000 грн з ПДВ;
8. Підприємство має в своїй наявності наступні основні засоби:
- будівлю (балансова вартість на початок звітного року – 65 000 грн.);
- комп’ютер (придбано в січні та одразу введено в експлуатацію, вартість придбання – 4800 грн. з ПДВ;
- автомобіль (балансова вартість на початок звітного року – 45 000 грн.).
9. Здійснило ремонт (підписано акт виконаних робіт) автомобіля (вартість ремонту - 5000 грн. з ПДВ) та комп’ютера (вартість ремонту - 600 грн. з ПДВ);
10. У звітному періоді підприємство виявило помилку за минулий звітний період – занизило дохід у сумі 20 000 грн.
Довідкова інформація:
- Для основних засобів на підприємстві встановлено мінімально допустимі ПКУ строки використання.
- Метод нарахування амортизації для основних засобів – прямолінійний, для малоцінних необоротних матеріальних активів – 100%
Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.
Завдання 4.
Підприємством за місяць виготовлено 10 000 літрів коняку, міцністю 42%. Реалізація оптовому покупцю в цьому місяці склала 8 000 літрів, ставка акцизного податку на даний вид спирту складає 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту.
Необхідно: розрахувати суму податкового зобов’язання з акцизного податку.

Завдання 3.
Підприємство на початку 20ХХ року розрахувало необхідний плановий розмір відпусткових на рік, для працівників основного виробництва, у розмірі 895 000,00 грн. Розмір планового річного фонду оплати праці становить 6520 000,00 грн. У січні 20ХХ року фонд оплати праці становив 540 100,00 грн.
У березні на підприємство було прийнято чотири особи, при чому фонд оплати праці зріс на 125000,00 грн., а плановий розмір витрат на оплату відпусток і ЄСВ за рік у зв’язку з такими витратами зріс на 9400,00 грн. У березні фонд оплати праці становив 562200,00 грн.
У травні декілька працівників пішли у відпустку. Сума фактично відпускних становила 16000,00 грн., а сума обчисленого ЄСВ (ставка ЄСВ становить 38% (умовно)).
Необхідно:
1) розрахувати коефіцієнт резервування та коефіцієнт, що збільшує резерв на суму ЄСВ;
2) визначити місячний резерв за період січень та березень звітного року.
3) відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції, які мали місце у травні 20ХХ року.
4) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 27).

Умова: ТОВ «Сузір’я» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 1):
Таблиця 1
Дата Зміст господарської операції Варіант 2
01.04. Нараховано заробітну плату директору 10000,00
11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Весна» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 90000,00
?
12.04. Відвантажено товар А з ПДВ 180000,00
12.04. Списано собівартість реалізованого товару А 80000,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 7% з ПДВ (ПДВ-?) 2000,00
?
21.04. Отримано відсотки по рахунку в банку 2000,00
25.04. Подаровано працівнику холодильник на день народження (вартість з ПДВ) 3200,00
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ -
26.04. Отримано консалтингові послуги від нерезидента, курс НБУ 11,20 грн. за 1 євро, довід від реалізації продукції за минулий рік – 400 000 грн. без ПДВ. 350
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) 1400,00
?
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби адміністративного призначення 1000,00
30.04. Отримано дивіденди від нерезидента 10000,00
30.04. Відвантажено товар Б покупцям з ПДВ 70000,00
30.04. Списано собівартість відвантаженого товару Б (собівартість складає 45% від вартості відвантаження без ПДВ) ?
30.04. Отримано факс від постачальника з ПДВ -
30.04. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 3000,00
?
30.04. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу -

Визначити:
- суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування доходів, витрат) за 2 квартал поточного року;
- податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень поточного року.

1. Сутність та види державного мита.
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Задача 3.
На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок та вказати терміни сплати в бюджет.
Покупці Вид продукції Кількість реалізованої продукції, літрів Дата оплати рахунків
А Горілка (40% спирту) 1200 07.03
Б Лікер (25% спирту) 810 10.03
В Коньяк (42 % спирту) 1400 13.03

Список використаних джерел

1. Особливості прибуткового оподаткування операцій особливого виду
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Задача 1
Працівник підприємства Коваленко В.В. є інвалідом другої групи в липні йому нарахували заробітну плату в розмірі 1890 грн., серпні – 1560 грн., вересні – 1150 грн.
У серпні місяці Коваленко отримав 800 грн. відсотки за депозит в банку. Нарахувати податок з доходів.
Задача 3.
На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок та вказати терміни сплати в бюджет.

Покупці Вид продукції Кількість реалізованої продукції, літрів Дата оплати рахунків
А Горілка (40% спирту) 1200 07.03
Б Лікер (25% спирту) 810 10.03
В Коньяк (42 % спирту) 1400 13.03

Задача 5.
На підприємстві протягом звітного періоду було нараховано заробітну плату наступним категоріям працівників:
- директору – 5500грн;
- прибиральниці, яка працює на 0.5 ставки – 940 грн.;
- пілоту у суму 1800грн.;
- бортрадисту у сумі 2560 грн;
- державному службовцю – 1000грн.
Провести утримання єдиного соціального внеску.

Задача 7.

Працівнику, у якого є двоє дітей віком до 18 років, нарахована заробітна плата в сумі 3200грн. Визначити суму і порядок сплати податку з доходів фізичних осіб.
Задача 9.
Заробітна плата працівниці підприємства Мельник Г.В. за лютий становить 2200грн.. Вона є одинокою матір’ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб.
Список використаних джерел