1. Податкова політика при переході до ринкової економіки
2. Задача
Підприємство протягом звітного кварталу отримало виручки від реалізації на суму 34 тис.грн., емісійного доходу на суму 4 тис.грн., доходу від наданні послуг на суму 4 тис.грн. В цей же період підприємство виплатило дивіденди на суму 5 тис.грн., понесено матеріальних і інших витрат на суму 22 тис.грн.
Визначити суму податку на прибуток та податку на дивіденди.
Список використаної літератури

1. Як часто платники податку ПДВ звітуються податковим органам:
А) вирішує сам платник ПДВ;
Б) щомісячно платники зобов’язані звітуватись податковим органам;
В) це залежить від податкового періоду.
2. За який податковий період надається платнику податку з доходів податковий кредит:
А) за квартал;
Б) за кожне півріччя;
В) за звітний рік.
3. Надайте відповідь: Підприємство для виробничих потреб придбало авто, яким користується директор. Чи має підприємство право на податковий кредит?

1. Плата за спеціальне використання лісових ресурсів
2. Задача
На підприємстві працює 28 осіб. Ставка комунального податку становить 10%. Визначити розмір податку.
Список використаної літератури

1. Роль і значення податків в умовах переходу до ринкової економіки
2.Задача
Балансова вартість основних засобів І групи, що перебувають у платника податків - 30, ІІ – 4, ІІІ – 20 тис.грн., при чому, з них вартість основних засобів, що амортизуються прискореним методом дорівнює 14 тис.грн. Визначити суми амортизації за І квартал звітного року, якщо основні засоби, які амортизуються по прискореному методу використовуються третій рік.
Список використаної літератури

1) Розкрити порядок проведення перевірок податковою інспекцією
2) Розкрити послідовність, джерела та типові порушення при контрольних перевірках готівкових операцій
1. При проведенні перевірки виявлено, що працівник у представницьких цілях повечеряв з потенційним клієнтом у ресторані і надав авансовий звіт, додавши до нього виправдовувальний документ – рахунок з ресторану. Розкрийте порядок відшкодування та оподаткування зазначених вимог
2. Яким нормативним актом регулюється оподаткування доходів фізичної особи – нерезидента, отриманих на території України? Як вони оподатковуються у випадках, коли є дозвіл на роботу, та в випадках його відсутності
3. На адресу підприємства прийшов лист, підписаний керівником ДПІ, у якому від підприємства вимагають надати копії всіх документів по фінансово – господарській діяльності за останні 3 роки для проведення перевірки безпосередньо в приміщенні ДПІ. У листі також зазначено, що підприємство може користуватись документами тільки в присутності співробітників ДПІ, які будуть проводити перевірку. Чи правомірні вимоги ДПІ?
4. Під час здійснення перевірки працівники органу у справах захисту прав споживачів виявили факт оптової торгівлі спиртом етиловим без ліцензії. Хто має право приймати рішення про застосування фінансових санкцій? Чи мають право взагалі органи у справах захисту прав споживачів проводити позапланові перевірки СПД?

1. Податкове зобовязання з ПДВ: поняття, дата виникнення
2. Доходи, що не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб
Задача
25 квітня поточного року підприємство ввозить на митну територію України сигари у кількості 15 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 9 000 000 дол.США. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (50 гр. або 20 шт.) сигар, які він імпортує, без податку на додану вартість з акцизним податком становить 96 грн. Сума мита складає 7 200 000 грн
Визначити суму акцизного податку та ПДВ з товарів, які ввозяться на митну територію України та які підлягають сплаті до бюджету
Додаткова інформація: код товару для розрахунку акцизного податку 2402 10 00 00, специфічні ставки акцизного податку – 149,66 грн. за 1 кг, курс долара на дату подання митному органу митної декларації до митного оформлення становить 8 грн. за 1 дол.США (курс валюти умовний)

1. Податки на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
2. Звільнення від сплати податків на прибуток підприємств України
3. Визначити суми податку на доходи фізичних осіб працівників підприємства «Орбіта» за травень звітного року на основі наступних даних:
Прізвище Підстави для надання податкової соціальної пільги Документи, що подані для підтвердження права на пільгу Сума заробітної плати, грн
Кулик П Заява про застосування пільги 12
Марчук А. Має 2 дітей віком до 18 років 1) заява про застосування пільги
2) копії свідоцтв про народження дітей
Іващенко Б. Повний кавалер ордена Слави 1) заява про застосування пільги
2) копія орденської книжки кавалера Ордена Слави
Бондар Р. -
1350 (заробітна плата отримана у не грошовій формі – в рахунок заробітної плати надано продукції підприємства на суму 1350 грн. (рівень цін відповідає звичайним з урахуванням ПДВ

1. Державна авіаційна адміністрація України як суб’єкт оподаткування
Ситуаційне завдання
Згідно ч. 2 ст. 67 Конституції України усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларацію про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку встановленому законом
Проаналізуйте особливості виконання обов’язку податковій звітності громадянами України, іноземними громадянами та особам без громадянства

4. Визначити, на яких суб’єктів господарювання не розповсюджується нульова ставка оподаткування податком на прибуток. Вказати, які саме ознаки не дають право суб’єкту застосовувати нульову ставку оподаткування податком на прибуток:
Дані ситуації регулюються Податковим Кодексом – ст
Ознаки суб’єктів господарювання Розповсюджується (+)/ Не розповсюджується (-)
1. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., що зареєстрована у 2007 році з середньообліковою чисельністю працівників – 15. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить не менше 2 мінімальних заробітних плат
2. Юридична особа, з доходом за останні 12 місяців, що не перевищує 2 млн.грн., що здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів
3. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 25. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 1 мінімальну заробітну плату
4. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 1 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 10. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 4 мінімальні заробітні плати. Дана юридична особа в минулому була зареєстрована платником єдиного податку за ставкою 10%
5. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 18. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 2 мінімальні заробітні плати. Юридична особа здійснює свою діяльність в сфері бухгалтерського обліку
6. Юридична особа, що зареєстрована після 01.04.2011р., з середньообліковою чисельністю працівників – 15, та середньою заробітною плату – 3 мінімальних заробітних плати. Підприємство здійснює діяльність в сфері права
7. Юридична особа, що зареєстрована після 01.04.2011р., з середньообліковою чисельністю працівників – 15, та середньою заробітною плату – 3 мінімальних заробітних плати. Підприємство здійснює діяльність в сфері роздрібної торгівлі
8. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 1 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 5. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 1,5 мінімальні заробітні плати. Дана юридична особа в минулому була зареєстрована платником єдиного податку за ставкою 6%
6. Розрахувати податок на прибуток:
Підприємство у 2 кварталі 2011 року здійснило наступні операції:
- отримало попередню оплату за продукцію в сумі 650 тис.грн. з ПДВ;
- сформовано собівартість товарів (меблі) у сумі – 400 тис.грн.;
- відвантажено товари (меблі) покупцям – 850 тис.грн. з ПДВ;
- отримано поворотню фінансову допомогу від нерезидента, що є неповернутою на кінець звітного періоду – 100 тис.грн.;
- нараховано заробітну плату – 250 тис.грн., та єдиний соціальний внесок – 92 тис.грн.;
- нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва – 60 тис.грн., та єдиний соціальний внесок – 22 тис.грн.;
- затверджено авансовий звіт по відрядженню - 200 грн
Мінімальна заробітна плата на 01.01.2011р. – 912 грн. (показник умовний)

1. Розмежувати витрати, які включаються до розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток:
1. Прямі витрати на оплату праці
2. Амортизація основних засобів загально- виробничого призначення
3. Суми попередньої оплати товарів, робіт, послуг
4. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв’язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді
5. Витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами (крім витрат, здійснених (нарахованих) на користь постійних представництв нерезидентів, які підлягають оподаткуванню згідно з пунктом 160.8 статті 160 ПК) в обсязі, що перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного податку) за рік, що передує звітному
6. Витрати на освітлення та опалення приміщень адміністративного персоналу
7. Відрахування на соціальні заходи працівників відділу збуту
8. Витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок
9. Фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених цим Кодексом, пов’язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку)
10. Винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги, що отримує платник податку для забезпечення господарської діяльності
Розрахувати розмір податку на доходи фізичних осіб, що утримує підприємство та перерахує до бюджету:
Підприємство у квітні 2011 року нарахувало наступні доходи своїм працівникам:
- нараховано заробітну плату директору – 15000грн;
- виплачено допомогу по вагітності бухгалтеру – 24000 грн
- нарховано дохід нерезиденту по договору цивільно-правового характеру – 4000 грн;
- нараховано заробітну плату прибиральниці – 950 грн., що подавала заяву на застосування податкової соціальної пільги;
- нараховано заробітну плату майстру – 2000 грн., що утримує двох дітей віком до 18-ти років, та подав заяву про застосування податкової соціальної пільги;
- нараховано заробітну плату програмісту – 5000 грн;
- нараховано нецільову благодійну матеріальну допомогу разового характеру програмісту у зв’язку з сімейними обставинами в сумі 1500 грн
Довідково: мінімальний прожитковий мінімум та мінімальна заробітна плата та 1 січня 2011р. – 912 грн. (умовно), розмір єдиного соціального внеску – 36,76%

1. Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб
2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні
3. Визначте суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка акцизного збору з 1 л 100% спирту складає 19 грн. Показники випуску продукції наведено в таблиці
Код товару Назва товару Кількість продукції, виготовленої за 1 год., пляшок Місткість пляшки, л Вміст спирту, %
2208 Горілка 2025 0,5
2208 Горілка 455 0,2
2208 Горілка 80 0,75

Задача
Підприємство виготовляє товари народного споживання та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами склав 120 тис.грн., в т.ч.експорт товарів народного споживання – 30 тис.грн., а обсяг товарів для інвалідів – 15 тис.грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис.грн., з яких матеріали на суму 9 тис.грн. використані на виробництво експортної продукції, а на 6 тис.грн. на виробництво товарів для інвалідів. У цьому ж звітному періоді були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 12 тис.грн., які використовуються для виробництва товарів народного споживання. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету підприємство визначило в сумі 7,8 тис.грн. Перевірити достовірність цієї суми
Задача
Громадянці за місцем основної роботи було нараховано: за березень заробітну плату в сумі 1630 грн., допомогу по тимчасовій непрацездатності (за лікарняним листом) в сумі 500 грн. Вона має двох дітей віком 15 і 19 років. Податок з доходів визначено в сумі 175 грн.14 коп
Перевірити достовірність суми податку на доходи фізичних осіб. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України

1. Науково-дослідний інститут виконує фундаментальні дослідження, оплата вартості яких здійснюється за рахунок бюджету, а також конструкторські роботи за замовленням комерційних підприємств. У березні загальний обсяг виконаних робіт становив 100 тис грн. (без урахування ПДВ), у т. ч. конструкторських робіт - 60 тис грн. (контрактна ціна). У березні було придбано і введено в експлуатацію основних фондів за контрактною ціною на суму 24 тис грн., які використовуються для проведення фундаментальних досліджень. ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за березень, було визначено у сумі 7,2 тис грн
Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України
2. Перевірити достовірність витрат - 538 тис. грн, що враховані підприємством при визначенні оподатковуваного прибутку, виходячи з таких даних:
- прямі матеріальні витрати - 150 тис. грн
(з пдв)
- прямі витрати на оплату праці - 140 тис. грн
- єдиний соціальний внесок - 56 тис. грн
- виплата дивідендів - 100 тис. грн
- оплата праці АУП - 150 тис. грн
- сплата земельного податку, збору за воду. - 3 тис. грн
- службові відрядження АУП - 2 тис. грн
- придбання системи сигналізації - 5 тис. грн
- придбання комп'ютера - 3 тис. грн
витрати на науково-технічне забезпечення - 10 тис. грн
- сплата страхових внесків за умовами
добровільного страхування робітників - 3 тис. грн
- сплата неустойки за умовами договору - 1 тис. грн
- витрати на виготовлення реклами - 5 тис. грн
- утримання дитячого садка. що знаходиться на балансі підприємства з 1980 року. 40 тис. грн

Під-во сплачує ПДВ у бюджет один раз на місяць. У січні під-во нарахувало 60 тис.грн. ПДВ у лютому 80 тис. грн.,у березні 40 тис.грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало:24.02- на суму 40 тис.грн., 10.03-на суму 16 тис.грн, 15.04 - на суму 60 тис грн. (У лютому 29 днів).Розмір ставки НБУ становив на 20.02- 12%, на 9.03-11%,на 4.04-12%,на 15.04-15%. Розрахувати пеню та показати стан розрахунків з бюджетом. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України. Встановити достовірність суми ПДВ,визначеної платником
У першому кварталі поточного року балансові збитки по цінних паперах становили у під-ва - торговця-5 тис.грн. У другому кварталі поточного року були куплені акції під-ва А на суму 10тис.грн., під-ва Б - на суму -8 тис.грн, під-ва В- на суму 15 тис.грн і продані акції під-ва Б на суму 10 тис.грн. і під-ва Г- на суму 12 тис.грн. У третьому кварталі поточного року були продані акції під-ва А -на суму 14 тис.грн, під-ва В - на суму 17 тис.грн і куплені акції під-ва Г - на суму 5 тис.грн. Результат від операцій з цін. паперами у ІІ та ІІІ кварталах було визначено відповідно у сумах (-11) і 21 тис.грн
Перевірити достовірність результатів від операцій з цінними паперами

1. Річна сума плати за землю складає 24 тис. грн. Показати стан на особовому рахунку платника на 1.05. поточного року та обчислити пеню, виходячи з таких даних
Платіжне доручення в банк на перерахування плати за землю до бюджету підприємство подало: 25 лютого - на суму 1 тис. грн., 7 березня - на суму 1 тис. грн., 27 березня на суму 0,5 тис. грн., 10 квітня на суму — 2 тис. і 25 квітня на суму 1, 5 тис. грн. Облікова ставка НБУ характеризується такими даними: на 20 лютого - 35%, на 5 березня - 32%, на 20 березня - 30%, на 31 березня 33% і на 24 квітня 35%
2. Перевірити за січень правильність нарахування плати за воду, виходячи з таких даних:
- ліміт забору води на січень - 3000 м
- фактично забрано води у січні — 3500 м
У нараховано та сплачено в бюджет плату за воду - 137 грн. Всю суму плати за воду підприємство віднесло на валові витрати. Довідково: тарифи плати за воду:
-з р. Дніпро - 3,6 коп
- з артезіанської свердловини - 4 коп. Підприємство використовує воду з двох джерел:
21% - з артезіанської свердловини 79 % - з р. Дніпро
3. Громадянці за місцем основної роботи було нараховано у липні заробітну плату в сумі 180 грн., відпускні в сумі 160 грн., а також сплачено за рахунок прибутку вартість путівки на лікування в сумі 300 грн. Вона має двох дітей віком 14 і 17 років. Прибутковий податок утримано в сумі 50 грн. 15 коп. Податок з доходів громадян?
4. На початок поточного року балансова вартість груп основних фондів характеризується такими даними:
І група:
об'єкт 1 - 100000 грн
об'єкт 2- 150000 грн
об'єкт 3 - 80000 гри
2 група- 100000 грн
3 група-300000 грн
У першому кварталі поточного року був придбаний об'єкт основних фондів 1 групи на суму - 900000 грн., у другому - основні фонди 3 групи на суму -70 тис. грн., у IV кварталі основні фонди 2 групи на суму - 50 тис. грн. Амортизацію за І, ІІ, ІІІ, IV квартали було нараховано в таких сумах:
І кв. II кв. III кв. IV кв
Група 1 об'єкт 1 1250 1234,4 1219 1203,
об'єкт 2 1875 1852 1828
об'єкт 3 1000 987,5 976
об'єкт 4 - 1125 1111
Група 2 6250 5859 5493
1172 1219 1203,
Група 3 11250 10828 13047
Перевірити правильність нарахування амортизації

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: у січні підприємство нарахувало 50 тис. грн. ПДВ, у лютому 70 тис. грн., у березні - 40 тис.грн. Платіжне доручення в банк про перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 23 лютого - на суму 40 тис. грн.; 7 березня - на суму 50 тис. грн.; 27 березня - на суму 30 тис. грн.; 20 квітня - на суму 60 тис. грн. Облікова ставка НБУ характеризується такими даними: на 20 лютого - 35%; на 5 березня - 32%; на 20 березня - 30%; на 31 березня - 33%

Задача
Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, якщо громадянка є інвалідом 3 групи та самостійно виховує двох дітей до 16 років. Отримано такі доходи: нарахована зарплата – 1700 грн.; отримано аліменти – 500 грн.; премія – 330 грн.; отримано у вигляді спадщини від батька – 133 000 грн

Податкова система

Податкова система

Податкова система