1.Оподаткування комісійної торгівлі.
2.Особливості оподаткування банків.
3.Структура та характеритстика декларації з податку на прибуток.
Задачі
Практична робота №1
Необхідно: визначити розмір відповідальності платника податків.
Дані для розрахунку:
Підприємство не подало у встановлені строки декларацію по податку на прибуток, тому податковий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання у лютому поточного року за минулий рік у сумі 26000 грн. Податкове повідомлення було вручено 20 лютого п.р., а сплачено - 10 березня п.р.
Практична робота №2
Дані для розрахунку:
Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:
- перерахувало передоплату ТОВ «Світанок» (за рекламні послуги) - 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;
- підписало акт наданих послуг з їх виконавцем на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку(табл. 1).
№3 - Завдання 2.18.
Підприємство уклало договір купівлі-продажу товарів. Вартість товарів за договором 24000,00 грн. з ПДВ. Звичайна ціна на цей вид товару становить 30000,00 грн. з ПДВ.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку(табл. 2).


Практична робота №3
№4 - Завдання 3.7.
Дані для розрахунку:
ТОВ «Світанок» у звітному періоді здійснено наступні операції:
1. Вироблено продукцію «А» собівартість даного продукту складає 65 000 грн.
2. Отримано товар від ПП «Сонечко» вартістю ЗО 000 грн. в т.ч. ПДВ 5000 грн.
3. Отримало на розрахунковий рахунок аванс від ТОВ «Літо» в сумі 40 000 грн. з ПДВ.
4. Відвантажило ТОВ «Літо» продукцію «А», вартість якої - 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 20000 грн.
5. Виготовило продукцію «Б», собівартість якої склала 26 000 грн.
6. Здійснило безоплатну роздачу зразків товарів в рекламних цілях, вартість яких склала 10 000 грн.(оподатковуваний прибуток підприємства за минулий рік склав 20 000 грн.)
7. Перерахувало аванс ПП «Експрес» за товари в сумі 15 000 грн. з ПДВ.
8. Нарахувало заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 20 000 грн., відрахування на соціальні заходи склали - 7 000 грн.
9. Затвердило авансовий звіт працівника по відрядженню на території Україні терміном на 2 календарні дні в сумі 1000 грн. з яких добові - 300 грн.(норма 188 грн. на добу), проживання в готелі 400 грн, проїзд — 300 грн. До авансового звіту не підкріплено квитків за проїзд, оскільки працівником вони були втрачені.
10. Отримано послуги з консалтингу від нерезидента (підписано акт виконаних робіт) в сумі 30 000 грн.(виручка підприємства за минулий рік становила 600 000 грн. без ПДВ).
11. Нарахувало амортизацію основних засобів збутового призначення - 500 грн.
12. Перерахувало штраф контрагенту за несвоєчасну оплату товару - 200 грн.
13. Нарахувало заробітну плату працівникам основного виробництва, що пов’язані з виготовленням продукту «В» - 26 000 грн., відрахування на соціальні заходи на фонд оплати праці по цих працівниках склали - 10000 грн., матеріальні витрати на виготовлення продукту «В» - 40 000 грн., постійні розподілені загальновиробничі витрати - 4000 грн.
14. Отримано послуги по оренді приміщення, що використовується для адміністративних цілей - 8 0000 грн. в т.ч. ПДВ -1333,33 грн.
Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.
№5 - Завдання 3.21.
Підприємство отримало 20.07.2012р. позику (поворотну фінансову допомогу) від фізичної особи-засновника у сумі 100 000,00 грн. Станом на 30.09.2012р. (кінець 3 кварталу) неповернутою залишилася частина 90 000,00 грн. Станом на 30.09.2013р. неповернутою залишилася частина 5000,00 грн.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку та визначити доходи і витрати платника податку від даної господарської операції
Практична робота №4
№6 - Завдання 4.5.
Працівниця, яка має двох дітей віком до 18 років написала у січні 20ХХ року заяву довільної форми, та надала всі підтверджуючі документи. Заробітна плата за лютий 20ХХ року становить 3100,00 грн.
Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО, визначити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету та органів ПФУ.
№7 - Завдання 4.15.
Громадянин Іванов І.І. продає квартиру, що перебувала в його власності менше 3-х років і не була отримана у спадщину, за ціною договору 150 000,00 грн. Оціночна вартість квартири – 180 000,00 грн.
Необхідно: встановити базу оподаткування для ПДФО, визначити ставку ПДФО та розмір податку, який буде утриманий від продажу квартири.

Список використаних джерел

Умова: ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):

Таблиця 2.

Дата Зміст господарської операції Варіант 1
01.04. Залишкова вартість основних засобів (термін використання – 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях)

48000,00

11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 8000,00
?
12.04. Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 дол.США) 20000 дол.США
12.04. Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ 1400,00
?
12.04. Включено мито до первісної вартості товарів 1200,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ (ПДВ-?) 1300,00
?
15.04. Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04. (курс НБУ – 7,88 грн. за 1 дол.США) 20000
ага.США
18.04.. Перераховано оплату за навчання працівника у вищому навчальному закладі (за 2 семестр) -
21.04. Куплено бензин на господарські потреби з ПДВ 600,00
?
22.04. Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ -
22.04. Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ
500,00
25.04. Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка склала 25% ?
25.04. Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю ?
25.04. Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів ?
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ 500,00
?
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) -
27.04. Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ 54000,00
?
27.04. Списано собівартість відвантажених товарів 20000,00
30.04. Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 24000,00
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби ?
30.04. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,90 грн.
02.05. Відвантажено товари на експорт (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1 дол.США) 2000,00
ага.США
02.05. Списано собівартість експортованих товарів 7000,00
02.05. Сплачено митні збори на митниці 400,00
04.05. Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06. 12000,00
05.05. Отримано в подарунок меблі -
10.05. Працівнику на день народження подаровано телефон, вартість якого з ПДВ (ПДВ і витрати по придбанню телефонів були відображені ще в 2010 році) -
11.05. Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту 8000,00

12.05. Затверджено звіт по відрядженню
22.05. Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10% 1000,00
23.05. Отримано дивіденди від нерезидента -
24.05. Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента 5000,00
25.05. Виплачено дивіденди акціонерам 10000,00
25.05. Перераховано аванс по податку на прибуток з виплачених дивідендів ?
31.05. Нараховано заробітну плату працівникам (загально виробничого призначення) 2500,00
31.05. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,82 грн.
01.06. Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п.р. (Курс НБУ – 7,71 грн. за 1 дол.США) 2000,00
ага.США
03.06. Отримано факс від постачальника з ПДВ 2000,00
?
05.06. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 9000,00
?
10.06. Продано комп’ютер, з ПДВ -
12.06. Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт) 12000,00
15.06. Отримано послуги від нерезидента по рекламі (дохід за минулий рік – 1500 тис.грн.) 4000,00
16.06. Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності з ПДВ 4000,00
?
22.06. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу 200,00
23.06. Сплачено штраф за несвоєчасне відвантаження товарів -
30.06. Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний):


?
30.06. Отримано акт за оренду з ПДВ 5000,00
?
30.06. Нараховано відсотки по депозиту 2000,00
30.06. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,91 грн. -
01.07. Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок 2000,00

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року.

1. Звітність щодо ресурсних і рентних платежів
Задачі
Задача 2.
Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:
Назва товарів Випуск, шт. Реалізовано, шт. Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А 5500 6029 135,4

Для виготовлення вказаного товару фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99532 грн.(в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.
На підставі наведених даних необхідно визначити:
- податкове зобов’язання;
- податковий кредит;
- суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет

Задача 4.
Визначити суми ввізного мита, митних зборів та ПДВ, які повинно сплатити в бюджет мале підприємство, виходячи з таких даних:
Показники Одиниця виміру Згідно даних митної декларації
1. Вартість придбаних імпортних товарів Дол. США 4700
2. Ставка мита по єдиному митному тарифу % 20
3. Ставка збору за митне оформлення товарів % 0.15
4. Виручка від перепродажу імпортних товарів в Україні Грн. 91600

Примітка: курс НБУ 1$- 7,32 грн.

Задача 6.
Підприємство здійснило наступні операції:
- реалізовано іноземну валюту 200$ за курсом 5,3 грн./ $;
- реалізовано ювелірні вироби із платини на суму 3000грн.;
- придбано легковий автомобіль вартістю 6000 грн.;
- оприбутковано цигарки 10000шт. за ціною 0,50 грн. з фільтром та 1000 шт. за ціною 0,30 грн. без фільтру власного виробництва;
- придбано будівлю під магазин на суму 13000грн.;
- підключено стільниковий рухомий зв’язок до роумінгу, вартість послуг – 15 грн.
Нарахувати збір до пенсійного фонду.

Задача 8.
На підставі нижчевказаних даних необхідно:
1. Обчислити суму ввізного мита та акцизного податку.
2. Обчислити суму ПДВ.
Громадянин Іванов 12.09 поточного року ввіз на митну територію України легковий автомобіль 2006 року випуску. Об’єм циліндру двигуна 1700см3. Митна вартість автомобіля складає 22000$. Ставка мита 0,2 євро за 1 см3. Ставка акцизного податку 1,5 євро за 1 см3.
Курс 1$. Відповідно до даних НБУ- 8.30 грн. Курс євро відповідно до даних НБУ – 10.25 грн.

Задача 10.
Сума доходів підприємства за рік співпадає з сумою бухгалтерських доходів і дорівнює 44000грн. Сума витрат також співпадає з витратами у бухгалтерському обліку і дорівнює 18000 грн. Протягом року підприємству нараховано штрафи на суму 2100. Розрахувати суму податку на прибуток.

Список використаних джерел

Задача 1

Дані для розрахунку: підприємство – платник ПДВ в жовтні поточного року здійснило наступні операції:
- придбало 10 мікрохвильовок по ціні 960 грн., у т.ч. ПДВ кожна
- купило два холодильники по ціні 6000 грн. кожен – у фізичної особи – платника єдиного податку, що не є платником ПДВ
- придбало телевізор по ціні 6000 грн., в т.ч. ПДВ та подарувало його працівнику
Придбані мікрохвильовки були реалізовані наступним чином:
- 5 шт. в Росію
- 5 шт. в Україну
Торгова націнка на реалізовані мікрохвильові печі склала – 17%.
Необхідно: визначити суму ПДВ до сплати в бюджет за жовтень поточного податкового року

Задача 2.

Необхідно: виходячи із нижче наведених господарських операцій розрахувати за специфічними ставками акцизний податок
1) Виробник шампанських вин реалізував у жовтні 20ХХр. 70000 л. шампанського. Ставка акцизного податку – 3,38 грн. за 1 л. (пп.215.3.1 ПКУ)
2) імпортер сигар увіз 500 кг кубинських сигар. Ставка акцизного податку 172,11 грн. за 1 кг (нетто) (пп.215.3.2 ПКУ)
3) Виробник вітчизняних автомобілів у вересні 20ХХр. відвантажив 500 легкових автомобілів із бензиновим двигуном об’ємом 2 л (курс НБУ на 01.07.20ХХр. – 9,970622 грн. за 1 євро). Ставка акцизного податку – 0,16 євро за 1 куб.см об’єму циліндру двигуна (пп.215.3.5. ПКУ)

Задача 13
Визначити суму витрат підприємства, що приймають участь в оподаткуванні, якщо за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру, становили 6000 грн. (з ПДВ), вартість матеріалів і сировини, що використані в виробництві – 3000 грн., сума коштів , перерахованих до благодійного фонду - 4000 грн., витрати на оперативну оренду основних засобів - 14000 грн., витрати на оплату праці –10000 грн., вартість придбаних і введених в експлуатацію основних виробничих фондів – 60000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 50000 грн.

Задача 19
Підприємство — резидент України має дочірнє підприємство у Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 200000 грн., від діяльності на території Швеції - 100000 грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток за ставкою:
а) 40%;
б) 20%.

Задача 36
У січні підприємство – виробник підакцизного товару виробило підакцизну продукцію, собівартість якої становила 20 000 грн., розрахунковий прибуток — 5000 грн. Визначити ціну реалізації й суму акцизного збору ( ставка – 35% ).

Задача 46
Визначити суму акцизного податку за даними:
• Роздрібна ціна за одиницю товару – 48 грн.;
• Торговельна знижка – 5% ;
• Ціна товару з урахуванням торговельної знижки - ? ;
• Податок на додану вартість - ? ;
• Відпускна ціна без податку на додану вартість;
• Ставка акцизного податку – 30%.

Задача 55
Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний квартал, якщо :
1. В Одеський області розташоване підприємство водного транспорту, яке експлуатує вантажні самохідні і не самохідні і пасажирські судна.
2. Крім того підприємство одержало дозвіл на спеціальне використання підземних вод із встановленим лімітом 2000 м3.
3. За даними обліку з початку року власник експлуатував вантажні самохідні і несамохідні судна 1215000 тонаж-діб і пасажирські судна - 20000 місце-діб.
4. Для власних виробничих потреб використано 2100 м3 води із підземних джерел.
5. Сума збору за спеціальне використання водних ресурсів, сплачена за попередній звітний період – 165 370 грн.
6. Норматив збору за експлуатацію вантажного самохідного і несамохідного транспорту 0,09 грн. за 1 тонаж-добу.
7. Норматив збору за експлуатацію пасажирських суден 0,19 грн. за 1 місце-добу;
8. Норматив збору за спеціальне використання підземних вод 29,86 коп./м3

Задача 56
Визначити розмір платежу за використання водних ресурсів, якщо виробниче об’єднання має на своєму балансі вантажний річковий флот (самохідний і несамохідний). У першому півріччі власник водного транспорту експлуатував вантажний флот 1000500 тоннажо-діб, а пасажирський флот – 10000 місце-діб.
Нормативи збору за користування водами для потреб водного транспорту становить 0,09 грн. за 1 тоннажо-добу експлуатації для вантажного самохідного та несамохідного транспорту, що експлуатується, та 0,19 грн. за 1 місце-добу експлуатації для пасажирського флоту, що експлуатується.

ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):

Таблиця 2.

Дата Зміст господарської операції Варіант 1
01.04. Залишкова вартість основних засобів (термін використання – 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях)

48000,00

11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 8000,00
?
12.04. Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 дол.США) 20000 дол.США
12.04. Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ 1400,00
?
12.04. Включено мито до первісної вартості товарів 1200,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ (ПДВ-?) 1300,00
?
15.04. Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04. (курс НБУ – 7,88 грн. за 1 дол.США) 20000
ага.США
18.04.. Перераховано оплату за навчання працівника у вищому навчальному закладі (за 2 семестр) -
21.04. Куплено бензин на господарські потреби з ПДВ 600,00
?
22.04. Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ -
22.04. Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ
500,00
25.04. Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка склала 25% ?
25.04. Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю ?
25.04. Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів ?
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ 500,00
?
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) -
27.04. Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ 54000,00
?
27.04. Списано собівартість відвантажених товарів 20000,00
30.04. Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 24000,00
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби ?
30.04. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,90 грн.
02.05. Відвантажено товари на експорт (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1 дол.США) 2000,00
ага.США
02.05. Списано собівартість експортованих товарів 7000,00
02.05. Сплачено митні збори на митниці 400,00
04.05. Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06. 12000,00
05.05. Отримано в подарунок меблі -
10.05. Працівнику на день народження подаровано телефон, вартість якого з ПДВ (ПДВ і витрати по придбанню телефонів були відображені ще в 2010 році) -
11.05. Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту 8000,00

12.05. Затверджено звіт по відрядженню
22.05. Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10% 1000,00
23.05. Отримано дивіденди від нерезидента -
24.05. Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента 5000,00
25.05. Виплачено дивіденди акціонерам 10000,00
25.05. Перераховано аванс по податку на прибуток з виплачених дивідендів ?
31.05. Нараховано заробітну плату працівникам (загально виробничого призначення) 2500,00
31.05. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,82 грн.
01.06. Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п.р. (Курс НБУ – 7,71 грн. за 1 дол.США) 2000,00
ага.США
03.06. Отримано факс від постачальника з ПДВ 2000,00
?
05.06. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 9000,00
?
10.06. Продано комп’ютер, з ПДВ -
12.06. Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт) 12000,00
15.06. Отримано послуги від нерезидента по рекламі (дохід за минулий рік – 1500 тис.грн.) 4000,00
16.06. Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності з ПДВ 4000,00
?
22.06. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу 200,00
23.06. Сплачено штраф за несвоєчасне відвантаження товарів -
30.06. Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний):


?
30.06. Отримано акт за оренду з ПДВ 5000,00
?
30.06. Нараховано відсотки по депозиту 2000,00
30.06. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,91 грн. -
01.07. Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок 2000,00

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року.

У січні підприємство – виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 20000 грн., розрахунковий прибуток – 50000 грн.
Визначити ціну реалізації і суму акцизного збору (ставка А3- 35%.)

2010р.
47 стр.

2010р.
69 стр.

1. Облік податку на додану вартість
2. Особливості нарахування амортизації необоротних активів та обліку основних засобів в податковому обліку
Задача 1
За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2011 Сума
Основні засоби, первісна вартість 3 000 000
Знос основних засобів 790 000
Сировина А на складі 34580
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.11 – 8 1900
Готова продукція 54670
Нерозподілений прибуток 12000
Векселі видані 745
Кошти на поточному рахунку 65000
Заборгованість перед постачальниками 45000
Заборгованість покупців -
Заборгованість за оплатою праці 9800
Заборгованість перед бюджетом 16660
Заборгованість перед Пенсійним фондом 3528
Короткостроковий кредит 100 000
Довготермінові фінансові вкладення -

Задача 2
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій та оборотно – сальдову відомість. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, віднесення до доходів чи витрат в податковому обліку (В, Д), кореспонденцію рахунків.
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (4500*5/6)=3750 3750
750
2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 20190
20190*15= 302850
302850/6*5= 252375 252375
50475
3.З розрахункового рахунку у касу отримані кошти для виплати заробітної плати 9800
4.Сплачені податки
ПДФО
Єдиний соціальний внесок
980
3136
5. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова С.О. 9540
Петрова, інвалід дитинства 2 групи 5790
Сидорова, сумісник 2245
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3

112000
134000
145000
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 5350
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 39000
6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (36,76%)
утримано із з/пл.:
єдиний соціальний внесок
податок з доходів фізичних осіб 143731,6
8427,23
14336,4

14901,3

59724,52
7. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, кг (15 грн/кг)
На виріб 1 -4000
На виріб 2 - 4500
На виріб 3 - 5200

9582
10650
6265

60000
67500
78000
8. Нараховано амортизацію за місяць.Термін використання – 10 років, 70% виробничі, 20% адміністративні, 10% збутові витрати
3000 000/10/12 = 25000
25000*0,7= 17500
25000*0,2= 5000
25000*0,1= 2500

17500
5000
2500
9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2010 (за даними початкового балансу) 45000
10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді -
11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 6000
12. З каси виплачена заробітна плата 6016
13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12)
9800-6016=3784 3784
14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата відїзду і повернення
17,22
2) квиток до Харкова, грн.,345
3) квитанція з готелю - немає
4) квиток до Києва 338
добові – 30 грн.
6*30 + 345 + 338 = 863 863
15. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму
Нестача списана в межах природних втрат

1729
16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1: 180
112000+41171,2+9582+ 60000+17500/3= 228586,53
Виріб 2: 1200
134000+ 49258,4+ 10650+67500+17500/3= 267241,73
Виріб 3: 970
145000+53302+6265+ 78000+17500/3= 288400,34
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає

228586,53

267241,73

288400,34
17.Відвантажили ТОВ «1» виріб 1 за ціною 2160 за одиницю, крім того, ПДВ
2160/6=360
228586,53/ 180 = 1269,93 2160
360
1269,93

18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ
12080/6= 2013,33 12080
2013,33
19. Відвантажили АТ «2» виріб 2 в кількості 540 од., ціна за одиницю – собівартість *2
267241,73 /1200*2*540= 240517,55
240517,55/6= 40086,26
267241,73/1200*540= 120258,77 240517,55
40086,26
120258,77
20. Від ТОВ «1» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 2160
21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди -
22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом
100 000*0,18= 18000 18000
18000
23. З поточного рахунку повернуто кредит 12000
24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 7,9 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(8-7,9)*1900 = 190 190
25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 3750
28.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
92: 9540+5790+2245+ 5350+8427,23+5000+863
93: 39000+14336,4+2500
947: 1729
70: 2160-360+ 240517,55-40086,26
90: 1269,93+120258,77
95: 18000
945: 190 18000
37215,23
55836,4
1729
190
121528,7
202231,29
32268,04

Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх необхідних розрахунків необхідно скласти:
а) Декларацію по ПДВ
б) Декларацію по податку на прибуток
в) Зробити розрахунок податкових різниць (в разі наявності)
Задача 3
ДПС у … районі м.Киева розглядається скарга ТОВ «Європа». ТОВ «Європа» оскаржує рішення, прийняте 27.04.11р. за актом перевірки від 24.04.11. Початок перевірки підприємства – 18.04.11, акт складено 24.04.11. За результатами перевірки визнано безпідставним завищення підприємством податкового кредиту у січні 2008 року на суму ПДВ з вартості придбаного автомобіля у ТОВ «Європа» в розмірі 2000 тис.грн.
За результатами перевірки ТОВ «Європа» донараховано фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
Необхідно встановити правомірність застосування сум штрафних (фінансових) санкцій, донарахованих сум податків за порушення податкового законодавства.

Список використаних джерел

2013р.
47 стр.

2013р.
50 стр.

1. Ситуаційне завдання
Викладач технікуму, який щомісяця отримує 180 грн., у травні написав методичні вказівки за спецкурсом і отримав в червні 100 грн. гонорару. З вересня він почав за сумісництвом (контрактом) викладати свій предмет в коледжі, отримуючи погодинну оплату по 1,5 умовній одиниці за годину по 10 го¬дин на тиждень. Викладач має доньку 3 років і дружину, яка ніде не працює. Підрахуйте доходи викладача і поясніть поря¬док оподаткування цих доходів.
2. Ситуаційне завдання
Громадянин Опанасюк займається підприємницькою діяльністю за участю членів сім’ї (повнолітньої дочки та неповнолітнього сина). Як розподіляється оподатковуваний доход громадян? Чи в праві громадянин Опанасюк сплатити фіксований податок, єдиний податок?

Вступ
1. Нормативно – правове регулювання та особливості нарахування і сплати податку на доходи фізичних осіб
2. Особливості первісного, поточного і підсумкового обліку податку з доходів фізичних осіб
Висновки
Список використаних джерел

Умова: ТОВ «Ромашка» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):
Таблиця 2.

Дата Зміст господарської операції Варіант 3
01.04. Нараховано заробітну плату директору 25000,00
11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Весна» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 120000,00
?
12.04. Відвантажено товар А з ПДВ 150000,00
12.04. Списано собівартість реалізованого товару А 70000,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 7% з ПДВ (ПДВ-?) 400,00
?
21.04. Отримано відсотки по рахунку в банку 3000,00
25.04. Подаровано працівнику холодильник на день народження (вартість з ПДВ) 2500,00
25.04. Затверджено авансовий звіт працівника (призначення в авансовому платежі – добові за 1 добу, мінімальна заробітна плата – 941 грн.) 400,00
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ 1000,00
?
26.04. Отримано консалтингові послуги від нерезидента, курс НБУ 11,20 грн. за 1 євро, довід від реалізації продукції за минулий рік – 400 000 грн. з ПДВ. 400
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) -
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби 2000,00
30.04. Отримано дивіденди від нерезидента 15000,00
30.04. Відвантажено товар Б покупцям з ПДВ 80000,00
30.04. Списано собівартість відвантаженого товару Б (собівартість складає 45% від вартості відвантаження без ПДВ) ?
30.04. Отримано факс від постачальника з ПДВ 1500,00
?
30.04. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 900,00
?
30.04. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу 600,00
Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування доходів, витрат) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень поточного року.

Задача 1
Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітників за поточний місяць. Якщо в січні 2013 року працівники отримали заробітну плату:
Іванов І.І. – 1500 грн.;
Петров П.П. – 4200грн.;
Сідоров С.С. – 15300грн.;
Пушкин П.П. – 24000грн.
Кожен з працівників неодружений, не має дітей та не має право на підвищені податкові соціальні пільги.

Задача 2
Громадянин Коваленко К.К. за основним місцем роботи у січні 2013 року отримав: - заробітну плату – 17850 грн; - премію – 4000 грн., - 5 акцій товариства «Лілея» за номінальною ціною 120 грн. за кожну акція (підприємство придбало акції за власні кошти у січні з розрахунку на кожного працівника). Визначте сукупний оподатковуваний дохід робітника та суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за поточний місяць.

Задача 3
Визначити суму сплаченого податку на додану вартість за звітний період. Якщо у підприємства-платника податку, що має місячний звітний період, обсяг оподаткованих операцій складав в січні 2013 року 79000 грн.

Задача 4
Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету. Якщо поліграфічне підприємство займається як виготовленням святкових листівок, календарів, рекламних проспектів, так і підручників. У січні 2013 року обсяг продажу календарів, рекламних проспектів і листівок становив 6500 грн. (без суми ПДВ), підручників - 4500 грн. (без суми ПДВ). У січні 2013 року підприємство купувало папір, що було використано для виготовлення рекламних проспектів, листівок і календарів, так і підручників, на суму 2000 грн. (без суми ПДВ).

Задача 5
Вітчизняний автомобільний завод реалізував 12 транспортних засобів за ціною 112000 грн. за одиницю. Визначити суму акцизного податку, яку необхідно перерахувати до бюджету, якщо ставка акцизного податку складає 42%.

1. Теоретичне питання. Правове положення Державної податкової адміністрації України
2. Ситуаційне завдання
Викладач технікуму, який щомісяця отримує 180 грн., у травні написав методичні вказівки за спецкурсом і отримав в червні 100 грн. гонорару. З вересня він почав за сумісництвом (контрактом) викладати свій предмет в коледжі, отримуючи погодинну оплату по 1,5 умовній одиниці за годину по 10 годин на тиждень. Викладач має доньку З років і дружину, яка ніде не працює. Підрахуйте доходи викладача і поясніть порядок оподаткування цих доходів.
Список використаних джерел

Умова: ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):

Таблиця 2.

Дата Зміст господарської операції Варіант 1
01.04. Залишкова вартість основних засобів (термін використання – 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях)

48000,00

11.04. Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ (Сума ПДВ-?) 8000,00
?
12.04. Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 дол.США) 20000 дол.США
12.04. Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ 1400,00
?
12.04. Включено мито до первісної вартості товарів 1200,00
14.04. Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ (ПДВ-?) 1300,00
?
15.04. Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04. (курс НБУ – 7,88 грн. за 1 дол.США) 20000
ага.США
18.04.. Перераховано оплату за навчання працівника у вищому навчальному закладі (за 2 семестр) -
21.04. Куплено бензин на господарські потреби з ПДВ 600,00
?
22.04. Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ -
22.04. Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ
500,00
25.04. Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка склала 25% ?
25.04. Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю ?
25.04. Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів ?
26.04. Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ 500,00
?
26.04. Отримано від продавця послуги по охороні приміщення (з ПДВ) -
27.04. Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ 54000,00
?
27.04. Списано собівартість відвантажених товарів 20000,00
30.04. Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 24000,00
30.04. Нараховано амортизацію на основні засоби ?
30.04. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,90 грн.
02.05. Відвантажено товари на експорт (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1 дол.США) 2000,00
ага.США
02.05. Списано собівартість експортованих товарів 7000,00
02.05. Сплачено митні збори на митниці 400,00
04.05. Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06. 12000,00
05.05. Отримано в подарунок меблі -
10.05. Працівнику на день народження подаровано телефон, вартість якого з ПДВ (ПДВ і витрати по придбанню телефонів були відображені ще в 2010 році) -
11.05. Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту 8000,00

12.05. Затверджено звіт по відрядженню
22.05. Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10% 1000,00
23.05. Отримано дивіденди від нерезидента -
24.05. Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента 5000,00
25.05. Виплачено дивіденди акціонерам 10000,00
25.05. Перераховано аванс по податку на прибуток з виплачених дивідендів ?
31.05. Нараховано заробітну плату працівникам (загально виробничого призначення) 2500,00
31.05. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,82 грн.
01.06. Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п.р. (Курс НБУ – 7,71 грн. за 1 дол.США) 2000,00
США
03.06. Отримано факс від постачальника з ПДВ 2000,00
?
05.06. Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ 9000,00
?
10.06. Продано комп’ютер, з ПДВ -
12.06. Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт) 12000,00
15.06. Отримано послуги від нерезидента по рекламі (дохід за минулий рік – 1500 тис.грн.) 4000,00
16.06. Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності з ПДВ 4000,00
?
22.06. Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу 200,00
23.06. Сплачено штраф за несвоєчасне відвантаження товарів -
30.06. Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний):


?
30.06. Отримано акт за оренду з ПДВ 5000,00
?
30.06. Нараховано відсотки по депозиту 2000,00
30.06. Курс НБУ: 1 дол.США – 7,91 грн. -
01.07. Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок 2000,00

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року.

Зміст

Вступ 3
1. Економічна характеристика ТОВ «Акарамбус» 5
2. Організація бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Акарамбус» 13
3. Оподаткування господарської діяльності ТОВ «Акарамбус» податком на прибуток 22
3.1. Поняття, загальна характеристика та нормативна база податку на прибуток 22
3.2. Платники податку на прибуток 23
3.3. База та об’єкт оподаткування податком на прибуток 23
3.4. Ставки податку на прибуток 27
3.5. Пільги з податку на прибуток 28
3.6. Форми звітності та термін сплати податку на прибуток 32
3.7. Штрафні санкції 35
4. Перспективи розвитку системи оподаткування податком на прибуток 37
Висновки 41
Додатки 46

ЗМІСТ

Вступ 3
1. Економічна характеристика ТОВ «Акарамбус» 5
2. Організація бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Акарамбус» 13
3. Оподаткування господарської діяльності ТОВ «Акарамбус» податком на доходи фізичних осіб 22
3.1. Поняття, загальна характеристика та нормативна база податку на доходи фізичних осіб 22
3.2. Платники податку на доходи фізичних осіб 25
3.3. База та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб 27
3.4. Ставки податку на доходи фізичних осіб 29
3.5. Пільги з податку на доходи фізичних осіб 31
3.6. Форми звітності та термін сплати податку на доходи фізичних осіб 35
3.7. Штрафні санкції 39
4. Перспективи розвитку системи оподаткування податком на доходи фізичних осіб 41
Висновки 48
Додатки 53