| Предмет |
|
 |
|
Архивоведение
[5]
курсовые по архивоведению, дипломы по архивоведению, контрольные по архивоведению
|
|
Анатомия и биология
[102]
курсовые по анатомии и биологии, дипломы по анатомии и биологии, контрольные по анатомии и биологии
|
|
Английский язык
[50]
курсовые по английскому, дипломы по английскому, контрольные по английскому
|
|
Аудит
[184]
курсовые по аудиту, дипломы по аудиту, контрольные по аудиту
|
|
Банковское дело
[170]
курсовые по банковскому делу, дипломы по банковскому делу, контрольные по банковскому делу
|
|
Бухгалтерский учет
[814]
курсовые по бухгалтерскому учету, дипломы по бухгалтерскому учету, контрольные по бухгалтерскому учету
|
|
БЖД
[50]
курсовые по БЖД, дипломы по БЖД, контрольные по БЖД
|
|
ВЭД
[43]
рефераты по ВЭД, курсовые по ВЭД, дипломы по ВЭД
|
|
Биотехнология
[1]
курсовые по биотехнологии, дипломы по биотехнологии, контрольные по биотехнологии
|
|
Ветеринария
[0]
курсовые по ветеринарии, дипломы по ветеринарии, контрольные по ветеринарии
|
|
Геодезия
[14]
курсовые по геодезии, дипломы по геодезии, контрольные по геодезии
|
|
Городской транспорт
[5]
курсовые по городскому транспорту, дипломы по городскому транспорту, контрольные по городскому транспорту
|
|
Государственная служба
[36]
курсовые по государственной службе, дипломы по государственной службе, контрольные по государственной службе
|
|
Деловодство
[18]
курсовые по деловодству, дипломы по деловодству, контрольные по деловодству
|
|
Деньги и кредит
[82]
курсовые по деньги и кредит, дипломы по деньги и кредит, контрольные по деньги и кредит
|
|
Деревообработка
[1]
курсовые по деревообработке, дипломы по деревообработке, контрольные по деревообработке
|
|
Демография
[2]
курсовые по демографии, дипломы по демографии, контрольные по демографии
|
|
Детали машин и механизмов
[7]
курсовые по деталям и механизмам, дипломы по деталям и механизмам, контрольные по деталям и механизмам
|
|
Дипломатия
[13]
курсовые по дипломатии, дипломы по дипломатии, контрольные по дипломатии
|
|
Документоведение
[95]
курсовые по документоведению, дипломы по документоведению, контрольные по документоведению
|
|
ДУМ
[1]
курсовые по ДУМу, дипломы по ДУМу, контрольные по ДУМу
|
|
Зарубежная литература
[40]
курсовые по зарубежной литературе, дипломы по зарубежной литературе, контрольные по зарубежной литературе
|
|
Зоотехния
[1]
курсовые по зоотехнии, дипломы по зоотехнии, контрольные по зоотехнии
|
|
Журналистика, СМИ
[13]
курсовые по журналистике, дипломы по журналистике, контрольные по журналистике
|
|
Инвестирование
[39]
курсовые по инвестированию, дипломы по зарубежной инвестированию, контрольные по инвестированию
|
|
Инженерная механика
[3]
курсовые по инженерной механике, дипломы по инженерной механике, контрольные по инженерной механике
|
|
Информатика
[87]
курсовые по информатике, дипломы по информатике, контрольные по информатике
|
|
История
[89]
курсовые по истории, дипломы по истории, контрольные по истории
|
|
История Украины
[103]
курсовые по истории Украины, дипломы по истории Украины, контрольные по истории Украины
|
|
Контроль и ревизия
[56]
курсовые по ревизии и контролю, дипломы по ревизии и контролю, контрольные по ревизии и контролю
|
|
Культурология
[73]
курсовые по культурологии, дипломы по культурологии, контрольные по культурологии
|
|
Латынь
[3]
курсовые по латыни, дипломы по латыни, контрольные по латыни
|
|
Лексикология
[6]
курсовые по лексикологии, дипломы по лексикологии, контрольные по лексикологии
|
|
Лингвистика
[22]
курсовые по лингвистике, дипломы по лингвистике, контрольные по лингвистике
|
|
Логика
[13]
курсовые по логике, дипломы по логике, контрольные по логике
|
|
Логистика
[28]
курсовые по логистике, дипломы по логистике, контрольные по логистике
|
|
Макроэкономика
[65]
курсовые по макроэкономике, дипломы по макроэкономике, контрольные по макроэкономике
|
|
Маркетинг
[240]
курсовые по маркетингу, дипломы по маркетингу, контрольные по маркетингу
|
|
Математика (ВМ)
[26]
курсовые по высшей математике, дипломы по высшей математике, контрольные по высшей математике
|
|
Международные отношения
[93]
курсовые по международным отношениям, дипломы по международным отношениям, контрольные по международным отношениям
|
|
Механика грунтов
[0]
курсовые по механике грунтов, дипломы по механике грунтов, контрольные по механике грунтов
|
|
Менеджмент
[464]
курсовые по менеджменту, дипломы по менеджменту, контрольные по менеджменту
|
|
Металлические конструкции
[6]
курсовые по металлическим конструкциям, дипломы по металлическим конструкциям, контрольные по металлическим конструкциям
|
|
Метрология
[2]
курсовые по метрологии, дипломы по метрологии, контрольные по метрологии
|
|
Микробиология
[1]
курсовые по микробиологии, дипломы по микробиологии, контрольные по микробиологии
|
|
Микроэкономика
[113]
курсовые по микроэкономике, дипломы по микроэкономике, контрольные по микроэкономике
|
|
Налоговая система
[102]
курсовые по налоговой системе, дипломы по налоговой системе, контрольные по налоговой системе
|
|
Организация и управление ресторанным бизнесом
[26]
курсовые по ресторанному бизнесу, дипломы по ресторанному бизнесу, контрольные по ресторанному бизнесу
|
|
Организация труда
[17]
курсовые по организации труда, дипломы по организации труда, контрольные по организации труда
|
|
Охрана труда
[24]
курсовые по охране труда, дипломы по охране труда, контрольные по охране труда
|
|
Педагогика
[398]
курсовые по педагогике, дипломы по педагогике, контрольные по педагогике
|
|
Полиграфия
[4]
курсовые по полиграфии, дипломы по полиграфии, контрольные по полиграфии
|
|
Политология
[126]
курсовые по политологии, дипломы по политологии, контрольные по политологии
|
|
Политэкономия
[21]
курсовые по политэкономии, дипломы по политэкономии, контрольные по политэкономии
|
|
Право
[2636]
курсовые по праву, дипломы по праву, контрольные по праву
|
|
Психология
[417]
курсовые по психологии, дипломы по психологии, контрольные по психологии
|
|
Проектирование
[10]
курсовые по проектированию, дипломы по проектированию, контрольные по проектированию
|
|
Религия
[17]
курсовые по религии, дипломы по религии, контрольные по религии
|
|
РПС
[31]
курсовые по размещению продуктивных сил, дипломы по размещению продуктивных сил, контрольные по размещению продуктивных сил
|
|
Статистика
[237]
курсовые по статистике, дипломы по статистике, контрольные по статистике
|
|
Стоматология
[2]
курсовые по стоматологии, дипломы по стоматологии, контрольные по стоматологии
|
|
Страхование
[47]
курсовые по страхованию, дипломы по страхованию, контрольные по страхованию
|
|
Социология
[229]
курсовые по социологии, дипломы по социологии, контрольные по социологии
|
|
Теория вероятности
[8]
курсовые по теории вероятности, дипломы по теории вероятности, контрольные по теории вероятности
|
|
Технология приготовления пищи
[108]
курсовые по технологии приготовления пищи, дипломы по технологии приготовления пищи, контрольные по технологии приготовления пищи
|
|
Товароведение
[48]
курсовые по товароведению, дипломы по товароведению, контрольные по товароведению
|
|
ТО и ремонт автомобилей
[10]
курсовые по ТО и ремонту автомобилей, дипломы по ТО и ремонту автомобилей, контрольные по ТО и ремонту автомобилей
|
|
Туризм
[146]
курсовые по туризму, дипломы по туризму, контрольные по туризму
|
|
Украинская литература
[28]
курсовые по украинской литературе, дипломы по украинской литературе, контрольные по украинской литературе
|
|
Украинский язык
[46]
курсовые по украинскому языку, дипломы по украинскому языку, контрольные по украинскому языку
|
|
Управление персоналом
[56]
курсовые по управлению персоналом, дипломы по управлению персоналом, контрольные по управлению персоналом
|
|
Управление проектами
[7]
курсовые по управлению проектами, дипломы по управлению проектами, контрольные по управлению проектами
|
|
Управленческий учет
[69]
курсовые по управленческому учету, дипломы по управленческому учету, контрольные по управленческому учету
|
|
Физвоспитание
[43]
курсовые по физвоспитанию, дипломы по физвоспитанию, контрольные по физвоспитанию
|
|
Физика
[11]
курсовые по физике, дипломы по физике, контрольные по физике
|
|
Филология
[67]
курсовые по филологии, дипломы по филологии, контрольные по филологии
|
|
Философия
[71]
курсовые по философии, дипломы по философии, контрольные по философии
|
|
Финансы
[720]
курсовые по финансам, дипломы по финансам, контрольные по финансам
|
|
Химия
[10]
курсовые по химии, дипломы по химии, контрольные по химии
|
|
Ценообразование
[11]
курсовые по ценообразованию, дипломы по ценообразованию, контрольные по ценообразованию
|
|
Экология
[48]
курсовые по экологии, дипломы по экологии, контрольные по экологии
|
|
Эконометрия
[12]
курсовые по эконометрии, дипломы по эконометрии, контрольные по эконометрии
|
|
Экономика
[894]
курсовые по экономике, дипломы по экономике, контрольные по экономике
|
|
Экономика предприятий
[713]
курсовые по экономике предприятий, дипломы по экономике предприятий, контрольные по экономике предприятий
|
|
Этика и эстетика
[28]
курсовые по этике и эстетике, дипломы по этике и эстетике, контрольные по этике и эстетике
|
|
Энергетика
[0]
курсовые по энергетике, дипломы по энергетике, контрольные по энергетике
|
|
Детали машин и основы конструирования
[4]
курсовые по деталям машин и основам конструированию, дипломы по деталям машин и основам конструированию, контрольные по деталям машин и основам конструированию
|
|
Дендрологія
[0]
|
|
Дендропроектування
[0]
|
|
Газони та луківництво
[0]
|
|
Декоративне садівництво
[0]
|
|
Тепличне господарство
[0]
|
|
Ландшафтна архітектура
[0]
|
|
Лісопаркове господарство
[0]
|
|
Методологія
[5]
|
|
Паркознавство
[0]
|
| |
|
Оцінка фінансового стану підприємства
|
| 05.08.2012, 15:32 |
Загальний обсяг - 105 стор. Рік - 2009
Закрите акціонерне товариство "Науково-виробнича фірма "Урожай" (далі -Товариство, ЗАТ НВФ"Урожай") створене відповідно до Конституції України, Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Закону України "Про господарські товариства", інших законодавчих і нормативних актів та згідно з рішенням загальних зборів засновників. Товариство з 21 липня 2005 року є частиною корпорації "Миронівський хлібопродукт" (далі - МХП).
Згідно Статуту, головною метою діяльності товариства є забезпечення прибутку на основі: вирощування, сушіння та збереження зернових і продуктів їх переробки, технічних культур; заготівля, закупівля, переробка сільськогосподарської продукції власного виробництва; надання послуг у рослинництві, облаштування ландшафту; проведення робіт по захисту сільськогосподарських культур від шкідників, бур'янів та хвороб за рахунок впровадження біологічних препаратів; участі у діяльності господарських, фінансових, кооперативних, громадських та інших об’єднаннях; іншої господарської й фінансової діяльності (оренда майна, випуск, продаж та придбання цінних паперів,закупівля сільськогосподарської продукції на підприємствах); здійснення інших видів діяльності, не заборонених законодавством України.
Вартість майна в 2007 році зростає порівняно із попереднім роком на 405,8 тис.грн. або 16,28% і на 1589 тис.грн. або 54,83% в 2008 році. При чому оборотні активи збільшуються на 280,1 тис.грн. або 13,66% в 2007 році, а в 2008 році на 1270 тис.грн. або 54,48%, необоротні активи зросли в 2007 році на 125,9 тис.грн. або 28,54% і в 2008 році на 319 тис.грн. або 56,26%.
Сума власного капіталу в 2007 році зросла на 766 тис.грн. або 57,424% і в 2008 році на 1344 тис.грн. або 64%, залученого – знизилась на 396,2 тис.грн. або 31,88% в 2007 році, але зросла в 2008 році на 254 тис.грн. або 32,19%.
Чистий дохід зріс в 2007 році на 1144,7 тис.грн. або 97,15%, а в 2008 році на 1197 тис.грн. або 51,53%; собівартість реалізованої продукції зросла в 2007 році на 275,7 тис.грн. або 22,78%, а в 2008 році на 349 тис.грн. або 23,49%; валовий прибуток збільшився на 269 тис.грн. або 47,36% в 2007 році, а в 2008 році на 848 тис.грн. або 101,31%; чистий прибуток підприємства має позитивну тенденцію до зростання не дивлячись на кризову ситуацію в світі, – в 2007 році - на 284,2 тис.грн. або 58,9%, в 2008 році на 578 тис.грн. або 75,46%.
Чисельність працівників зростає в 2007 році на 41 особу (120,59%), а в 2008 році на 2 особи (2,67%). Фонд оплати праці зростає в 2007 році на 133,3 тис.грн. або 28,87% і в 2008 році на 465 тис.грн. або 78,15%.
Середньомісячна заробітна плата працівника в 2007 році зменшилась на 470,5 грн. або 41,58% і в 2008 році зросла на 486,08 грн. або 73,52%.
Виробіток одного працівника зменшився на 3,69 тис.грн. в 2007 році і зріс на 14,74 тис.грн або 47,59% в 2008 році.
Значення коефіцієнта загальної ліквідності, або коефіцієнта покриття, в 2006-2008 роках перебуває в межах норми, визначеної в межах не нижче 1,0.2,0. На кінець 2006 року його значення становило 1,78, потім зросло і в 2007 році становило 2,95, в 2008 році знов зросло на 0,51 і становило 3,46. Загалом значення коефіцієнта загальної ліквідності свідчить про достатність у ЗАТ ”Науково – виробнича фірма «Урожай» оборотних засобів для покриття поточних зобов´язань- у цьому відношенні стан платоспроможності підприємства можна вважати задовільним.
Позитивна тенденція спостерігається у зростанні коефіцієнта швидкої ліквідності від 0,73 до 1,07 в 2007 році, хоча і відбулось зниження до 1 в 2008. Значення коефіцієнта в 2006 рр. трохи нижче від мінімального нормативного значення, прийнятого за одиницю, а в 2007-2008 році платоспроможність ЗАТ можна вважати також цілком задовільною.
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності значно нижче нормативного мінімуму (0,2.0,25) в 2006 – 2008 році, бо становить 0,14,0,06 і 0,04. Проте в національних умовах показник абсолютної ліквідності є значно менш вагомим критерієм платоспроможності, ніж вище розглянуті коефіцієнти, а тому не може впливати на характер висновків, щодо фінансового стану, але слід вжити термінових заходів щодо його нормалізації.
Обсяг власних оборотних коштів підприємства в 2007 році зріс на 649,3 тис.грн порівняно з 2006 роком і зріс на 1016 тис.грн. в 2008 році.
Значення коефіцієнта забезпеченості підприємства власними оборотними коштами відповідає нормативному рівню (мінімум 0, 1), і зростає від 0,44 до 0,66 в 2007 році і до 0,71 в 2008 році.
Відповідно до отриманих значень коефіцієнтів ліквідність і платоспроможність ЗАТ “Науково – виробничі фірма «Урожай” за 2006-2008 р.р. можна вважати цілком задовільними.
Сума власних коштів постійно зростає, сума зобовязань спочатку зменшилась, а потім зросла, ЗАТ в 2006-2008 рр. не використовує довгострокових запозичень. Коефіцієнт фінансової сталості, який збільшується з 0,54 в 2006 році до 0,72 в 2007 і 0,77 в 2008 свідчить про задовільну ситуацію на підприємстві.
Мінімальний нормативний рівень коефіцієнта фінансової автономії (коефіцієнта власності) становить 50% або 0,5. Звідси, можна вважати, що для ЗАТ ”НПФ «Урожай» характерний задовільний рівень фінансової стійкості.
Так, в 2006 році значення коефіцієнта фінансової автономії становило 0,54, а в 2007 році зросло на 0,18 і становило 0,72, а в 2008 році зросло на 0,05 і становило 0,77. Це свідчить про те, що всі зобов´язання підприємства можуть бути покриті його власними коштами.
Коефіцієнт заборгованості, який характеризує питому вагу залучених коштів у структурі капіталу підприємства, і, отже пов´язані з цим фінансові ризики є оберненим до коефіцієнта автономії і становив в 2006 році 0,46, потім знизився на 0,19 і становив 0,27, в 2008 році знову зменшився на 0,04 і становив 0,23.
Коефіцієнт фінансової залежності відображає збільшення залежності підприємства від джерел зовнішнього фінансування. Значення коефіцієнта в 2006 році склало 0,87 - це означає, що на 1 грн власних коштів припадає 0,87 грн залучених фінансових ресурсів, в 2007 році значення коефіцієнта знизилось до 0,38, це свідчить про деяке зростання фінансової стійкості, в 2008 році показник знову зменшився до 0,3.
Значення коефіцієнта маневреності власного капіталу зросло з 0,77 до 0,73 в 2007 році порівняно з 2006 і становить 0,74 в 2008. Зростання значення цього коефіцієнта позитивно характеризує зміни у фінансовому стані підприємства, оскільки свідчить про збільшення можливості вільно маневрувати власними коштами. В нашому випадку, у підприємства з´явилося більше свободи маневрувати мобільними коштами.
Таким чином, значення розрахункових фінансових коефіцієнтів відображають чітку тенденцію задовільної фінансової стійкості ЗАТ “НВФ «Урожай» за 2006 - 2008р.р.
Коефіцієнт обертання активів підприємства має позитивну тенденцію до збільшення в 2007 році на 0,43, хоча знижується в 2008 році на 0,02. Тривалість обертання активів при цьому знижується в 2007 році на 269 днів і зростає в 2008 році на 7,14 дні.
Коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості зростає в 2007 році на 1,43 і в 2008 році на 0,58. Відповідно тривалість обертання дебіторської заборгованості знижується в 2007 році на 121,8 днів і в 2008 році на 20,6 днів.
Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості має негативну тенденцію до збільшення на 2,43 в 2007 році і на 1,78 в 2008, і відповідно знижується термін її обертання на 27,82 днів в 2007 році і на 10,63 днів в 2008 році.
Коефіцієнт обертання запасів має позитивну тенденцію до зростання на 0,77 в 2007 році, але знижується на 0,18 в 2008 році. Відповідно швидкість обертання запасів знижується на 227,1 днів в 2007 році, але зростає в 2008 році на 31,3.
Оборотність власних коштів збіотшується на 0,23 в 2007 році і зменшується на 0,09 в 2008 році, відповідно тривадлість обертання власних коштів скорочується на 83,27 днів в 2007 році і зростає на 27,16 днів в 2008 році.
Отже, фінансовий стан підприємства може характеризуватись як стабільний, але можливо запропонувати заходи щодо його поліпшення.
З метою фінансового стану запропоновано зменшити витрати по статті "добрива" шляхом впровадження методу розведення і газації аміаку рідкого та доведення його до стандарту першого ґатунку аміачної води безпосередньо на території ЗАТ НВФ "Урожай", тим самим зменшуючи витрати на її доставку. Очікується, що відстань перевезення аміачної води на поля зменшиться з 100 км. до 7км., що дозволить зменшити загальний рівень витрат по використанню аміачної води на одну залікову тону зерна кукурудзи в разі застосування пропозицій з 10,2 грн/га. до 9,9 грн/га, що дозволить оптимізувати витрати на 1т зерна кукурудзи на 0,3 грн/т.
За результатами розрахунків встановлено, що при врахуванні пропозицій по оптимізації витрат на виробництво кукурудзи Товариство в такому разі може зекономити 28 625 грн.
В результаті написання даної роботи були вирішені питання систематизації, розширенні і закріпленні теоретичних знань, визначення проблемних питань обліку виробничих витрат і аналізу собівартості продукції рослинництва на підприємстві, розробка пропозицій щодо розв'язання визначених проблем.
При проведенні аналізу діяльності підприємства та при обґрунтуванні рекомендацій по зменшенню рівня витрат в роботі були застосовані методи: індукції, спостереження, узагальнення, логічного моделювання, ідеалізації, системного підходу та аналізу.
Рекомендації по зменшенню собівартості зерна кукурудзи та зменшенню рівня витрат на її вирощування, зроблені на основі отриманих результатів дослідження можуть бути практично застосовані у подальшому виробництві з метою зменшення собівартості продукції та ефективної господарської діяльності.
Перелік графічного матеріалу
Рис. 1.1 Схема аналізу фінансового стану підприємства
Рис. 1.3 Класифікація показників фінансової діяльності
Таблиця 1.2 Етапи проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства
Таблиця 1.3 Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
Таблиця 1.5 Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)
Таблиця 1.6 Види фінансування
Рис. 1.6 заємозв’язок між показниками ліквідності і платоспроможності
Рис. 2.1 Організаційна структура ЗАТ «НВФ «Урожай»
Таблиця 2.1 Основні економічні показники діяльності ЗАТ «НВФ «Урожай»
Таблиця 2.2 Оцінка структури і динаміки майна підприємства
Таблиця 2.3 Аналіз динаміки та структури джерел утворення майна підприємства
Таблиця 2.4 Аналіз ліквідності балансу за 2006-2008 р.р. (в тис.грн)
Таблиця 2.5 Динаміка фінансових результатів діяльності підприємства
ЗАТ «НВФ «Урожай» (тис.грн.)
Таблиця 2.6 Оцінка складу фінансових результатів
Таблиця 2.7 Показники ліквідності та платоспроможності ЗАТ «НВФ «Урожай»
Таблиця 2.8 Факторний аналіз динаміки коефіцієнта загальної ліквідності
ЗАТ “НВП «Урожай”
Таблиця 2.9 Показники фінансової стійкості ЗАТ “Науково – виробнича фірма «Урожай”
Таблиця 2.10 Факторний аналіз динаміки показника фінансової автономії
ЗАТ “Науково – виробнича фірма «Урожай»
Таблиця 2.11 Факторний аналіз динаміки показника фінансової
залежності ЗАТ “Науково – виробнича фірма «Урожай”
Таблиця 2.12 Показники ділової активності ЗАТ “Науково – виробнича фірма «Урожай”
Таблиця 2.13 Динаміка показників рентабельності підприємства
Таблиця 3.1 Марки добрив, використаних в 2008 році під посіви кукурудзи на
ЗАТ НВФ"Урожай"
Таблиця 3.2 Використання мінеральних добрив під кукурудзу у 2008 році на
ЗАТ НВФ "Урожай"
Таблиця 3.3 Ціни на мінеральні добрива для ЗАТ НВФ"Урожай" у 2008 році
Таблиця 3.4 Розрахунок вартості внесення аміачної води на поля
ЗАТ НВФ "Урожай" при доставці її власним автотранспортом
зі складу постачальника ТОВ "Інфоазот"
Таблиця 3.5 Розрахунок вартості внесення аміачної води на поля ЗАТ НВФ "Урожай" у 2010 р. при її доставці власним автотранспортом в межах філії
Таблиця 3.6 Порівняння вартості внесення аміачної води на поля ЗАТ НВФ "Урожай" у 2010 р. при варіантах врахування та відмови від пропозиції ТОВ "Інфоазот"
Рис. 3.1 Порівняння вартості аміачної води для ЗАТ НВФ"Урожай" з врахуванням доставки добрив з різних місць зберігання
Таблиця 3.7 Порівняння фактичних витрат 2008 року та планових витрат по статті"Добрива" на 2010 рік
Таблиця 3.8 Прогнозний розрахунок рентабельності виробництва зерна кукурудзи на ЗАТ НВФ"Урожай" на 2010 рік
Таблиця 3.9 Прогнозна повна собівартість однієї тонни залікової ваги зерна кукурудзи на ЗАТ НВФ"Урожай" у 2010 році
Таблиця 3.10 Прогнозний рівень рентабельності виробництва зерна кукурудзи в
ЗАТ НВФ"Урожай"
СКАЧАТЬ
|
Автор: k_alena | Просмотров: 247 | Рейтинг: 0.0/ 0 |
Подобные работы:
|
|
|