Контрольна робота з дисципліни «Звітність підприємств»
Вимоги до виконання контрольної роботи.
В другому завданні необхідно скласти кореспонденцію рахунків та заповнити форми фінансової звітності (Баланс підприємства, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та Примітки до річної фінансової звітності) виходячи з наведених залишків на початок періоду та господарських операцій за поточний звітний період.
Завдання 2
На підставі вступного балансу (на 31 грудня 201_ року) та наведених нижче господарських операцій ТОВ «Креатив» за 201_ рік необхідно скласти бухгалтерську звітність підприємства станом на 1 квітня 201_ року в складі форм №№1-5.
Баланс ТОВ «Креатив» на 31 грудня 201_ року, тис.грн.
Статті Дані
Нематеріальні активи:
Первісна вартість 29.0
знос 0.85
Незавершене будівництво 227.0
Основні засоби:
Первісна вартість 32060.3
знос 3197.5
Довгострокові фінансові інвестиції 25.1
Запаси:
Виробничі запаси 1975.0
Незавершене виробництво 85.0
Готова продукція 1420.0
товари 99.0
Векселі одержані 22.0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Первісна вартість 1420.6
Резерв сумнівних боргів 17.0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом 9.5
Інша поточна дебіторська заборгованість 1130.5
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті (в т.ч. каса 10%) 930.3
В іноземній валюті 180.4
Статутний капітал ?
Інший додатковий капітал 5455.5
Резервний капітал 30.7
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 102.1
Неоплачений капітал (65.0)
Забезпечення виплат персоналу 348.7
Інші забезпечення 375.8
Інші довгострокові фінансові зобовязання 109.0
Відстрочені податкові зобовязання 19.7
Короткострокові кредити банків 450.0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями 81.2
Векселі видані 14.0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1219.1
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів 985.4
З бюджетом 380.0
З позабюджетних платежів 20.5
Зі страхування 30.0
З оплати праці 179.0
З учасниками 245.0
Інші поточні зобовязання 30.2

Варіант 19

1. Облік інвестицій за справедливою вартістю.
2. Правові основи консолідованих фінансових звітів при диверсифікації.
Задача 1. Розрахувати балансову вартість інвестицій підприємства М на 31 грудня 20хх року, придбаних у підприємства Д в січні 20хх року, використовуючи методи оцінки: за собівартістю; методом участі у капіталі; за справедливою вартістю. Вихідні дані наведені в таблиці 1.
Пояснити вплив на окремі показники фінансових звітів материнського підприємства застосованих методів оцінки.
Таблиця 1
Вихідні дані:
А Б
19
1. Вартість контрольного пакета акцій сплаченого підприємством М підприємству Д (січень 20ХХр.), тис.грн. 4500
2. Відсоток володіння підприємства М у підприємстві Д, % 75
3. Чистий прибуток отриманий за рік підприємством Д, тис.грн. 450
4. Дивіденди отримані підприємством М від підприємства Д, тис.грн. 450*0,75 = 337,5
5. Зниження справедливої вартості придбаних інвестицій підприємством М за поточний рік, тис.грн. 220
6. Збільшення справедливої вартості придбаних інвестицій підприємством М за поточний рік, тис.грн. -

1. Задача 2. Є така інформація підприємства «Д» за період, що наведена в таблиці 2. Розрахувати частку меншості в нерозподіленому прибутку за період.
Таблиця 2
Вихідні дані:
19
Нерозподілений прибуток На 1 січня 2008р. - 42000
Нерозподілений прибуток На 31 грудня – 2009р. - 55000
Прибуток за 2010р. 59000
Нерозподілений прибуток На 31 грудня 2010р. - 114000
Припустимо, що підприємство «М»
придбало %% капіталу підприємства «Д».
75

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними нижче операціями. Виконати необхідні розрахунки
Зміст операції
Облік операцій, що здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
1. Отримано платіж на користь клієнта
2. Сплачено банком комісійні за обслуговування рахунка
3. За рішенням банку надлишок коштів розміщено на коррахунку банку на короткостроковий депозит
4. За дорученням банку – кореспондента з його рахунку здійснено платіж на користь клієнта

2. Складіть необхідні бухгалтерські проведення.
АКБ «Альфа» 01.09.05 надав кредит АТ «Київхліб» на суму 50 тис.грн. з процентною ставкою 30% річних на строк 3 місяці. Сума кредиту перерахована на поточний рахунок клієнта в іншому банку. Позичальник сплачує проценти за користування кредитом в кінці кожного місяця. Погашення основного боргу за кредитом передбачається після закінчення строку дії угоди.

Завдання 1.
Підприємство імпортувало товар вартістю 1000 дол. На митниці були сплачені: - ПДВ -20%; - мито -2%; - митний збір - 0,2%. На момент оформлення ВМД курс НБУ склав 8,3 грн. за дол. На кінець кварталу курс НБУ склав 8,4 грн. за долар. Товар сплачений в наступному кварталі, при цьому курс НБУ складав 8,38 грн. за долар. Відобразити ці події в бухгалтерському і податковому обліку в таблиці.
Завдання 2 - тест
Відображено суму податкового кредиту по ПДВ за іноземний товар, отриманий від нерезидента за бартерною угодою:
а) Дт 641 Кт 685;
б) Дт 644 Кт 685;
в) Дт 685 Кт 641;
г) Дт 644 Кт 632.

Завдання 3
Для виробничих потреб підприємство придбало легковий автомобіль вартістю 18000грн. на умові передоплати. При реєстрації автомобіля було сплачено збір на пенсійне страхування. Необхідно відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку із застосуванням спрощеного плану рахунків.

Підприемство купило цукор для виготовлення кондитерських виробів на суму 36000 грн.(у т.ч.ПДВ),паливо для вантажного автомобіля на суму 120 грн.(у тому числі ПДВ).Витрати на транспортування цукру склали 60 грн.
Варіант А - оплата витрат відбудеться раніше одержання.
Варіант Б - оплата витрат відбудеться після оприбуткування.
Відобразити господарську операцію в бухгалтерському обліку.

ВСТУП
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОБЛІКУ НАДХОДЖЕННЯ І НАЯВНОСТІ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ
1.1.Економічна сутність виробничих запасів та їх класифікація
1.2.Законодавча та нормативна база з обліку виробничих запасів
1.3.Методичні основи обліку виробничих запасів
РОЗДІЛ 2 ПРАКТИЧНІ ЗАСАДИ ОБЛІКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ
2.1. Організаційно – економічна характеристика ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод ім.Лепсе»
2.2. Фінансовий облік виробничих запасів
2.3. Облік виробничих запасів в умовах застосування компютерної техніки
РОЗДІЛ 3 ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ ОБЛКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ ПІДПРИЄМСТВА
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ВСТУП
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ПОБУДОВИ ОБЛІКУ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ, РОЗПОДІЛУ ТА ВИКОРИСТАННЯ ПРИБУТКУ
1.1. Економічна сутність прибутку та особливості формування фінансових результатів
1.2. Огляд законодавчої бази з обліку формування фінансових результатів та розподілу прибутку
1.3. Облік фінансових результатів та розподілу прибутку сільськогосподарських підприємств
РОЗДІЛ 2 ПРАКТИЧНІ ЗАСАДИ ОБЛІКУ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ, ФОРМУВАННЯ ТА РОЗПОДІЛУ ПРИБУТКУ
2.1. Організаційно-економічна характеристика СТОВ «Першотравневе»
2.2. Облік формування фінансових результатів та розподілу прибутку СТОВ «Першотравневе»
2.3. Узагальнення фінансових результатів у звітності підприємства
РОЗДІЛ 3 УДОСКОНАЛЕННЯ ОБЛІКУ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ТА РОЗПОДІЛУ ПРИБУТКУ СТОВ «ПЕРШОТРАВНЕВЕ»
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ДОДАТКИ

Варіант 11
1. Концепція консолідації (господарської) одиниці.
2. Консолідація Балансу
Задача 1.
Розрахувати балансову вартість інвестицій підприємства М на 31 грудня 20хх року, придбаних у підприємства Д в січні 20хх року, використовуючи методи оцінки: за собівартістю; методом участі у капіталі; за справедливою вартістю. Вихідні дані наведені в таблиці 1.
Пояснити вплив на окремі показники фінансових звітів материнського підприємства застосованих методів оцінки.
Таблиця 1
Вихідні дані:
А Б
11
1. Вартість контрольного пакета акцій сплаченого підприємством М підприємству Д (січень 20ХХр.), тис.грн. 2500
2. Відсоток володіння підприємства М у підприємстві Д, % 60
3. Чистий прибуток отриманий за рік підприємством Д, тис.грн. 300
4. Дивіденди отримані підприємством М від підприємства Д, тис.грн. 300*0,6 = 180
5. Зниження справедливої вартості придбаних інвестицій підприємством М за поточний рік, тис.грн. 100
6. Збільшення справедливої вартості придбаних інвестицій підприємством М за поточний рік, тис.грн. -

Задача 2
Є така інформація підприємства «Д» за період, що наведена в таблиці 2. Розрахувати частку меншості в нерозподіленому прибутку за період. Пояснення до рішення задачі.
Частка меншості надає право на частину капіталу дочірнього підприємства на дату балансу, який включає капітал на дату придбання плюс будь-які зміни в цьому капіталі між датою придбання і звітною датою.
Розрахунок частки меншості в капіталі на визначений час можна здійснити в три кроки:
1. Визначення частки меншості в капіталі дочірнього підприємства на дату придбання;
2. Визначення частки меншості в зміні капіталу дочірнього підприємства між датою придбання і початком звітного періоду, для якого готується консолідована фінансова звітність;
3. Визначення частки меншості в змінах капіталу дочірнього підприємства за поточний період.

Таблиця 2
Вихідні дані:
А
11
Нерозподілений прибуток На 1 січня 2008р. – 35000
Нерозподілений прибуток На 31 грудня – 2009р. – 50000
Прибуток за 2010р. 42500
Нерозподілений прибуток На 31 грудня 2010р. – 92500
Припустимо, що підприємство «М»
придбало %% капіталу підприємства «Д».
85

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

Завдання 2
На підставі вступного балансу (на 31 грудня 201_ року) та наведених нижче господарських операцій ТОВ «Креатив» за 201_ рік необхідно скласти бухгалтерську звітність підприємства станом на 1 квітня 201_ року в складі форм №№1-5.
Баланс ТОВ «Креатив» на 31 грудня 201_ року, тис.грн.
Статті Дані
Нематеріальні активи:
Первісна вартість 27,0
знос 0,6
Незавершене будівництво 220,0
Основні засоби:
Первісна вартість 29650,8
знос 3225,6
Довгострокові фінансові інвестиції 25,1
Запаси:
Виробничі запаси 2002,0
Незавершене виробництво 76,5
Готова продукція 1375,0
товари 98,0
Векселі одержані 24,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Первісна вартість 1250,0
Резерв сумнівних боргів 11,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом 12,5
Інша поточна дебіторська заборгованість 1127,5
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті (в т.ч. каса 10%) 912,2
В іноземній валюті 169,9
Статутний капітал ?
Інший додатковий капітал 5427,7
Резервний капітал 27,5
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 95,5
Неоплачений капітал (60,0)
Забезпечення виплат персоналу 337,7
Інші забезпечення 375,8
Інші довгострокові фінансові зобовязання 112,0
Відстрочені податкові зобовязання 21,0
Короткострокові кредити банків 450,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями 80,5
Векселі видані 10,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1225,0
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів 1000,1
З бюджетом 355,0
З позабюджетних платежів 19,2
Зі страхування 42,0
З оплати праці 170,2
З учасниками 242,2
Інші поточні зобов’язання 27,0

Контрольна робота з дисципліни «Звітність підприємств»
Вимоги до виконання контрольної роботи.
Контрольна складається з 2-х завдань. Перше завдання теоретичне, яке складається з 2-х питань. При виконанні теоретичних питань студент має користуватись інформаційними джерелами (мінімум три джерела – підручники, посібники, періодичні видання, інтернет видання). Посилання на них в тексті обов’язково, які зазначаються в квадратних дужках по тексту. Рекомендовано використовувати літературу викладачів кафедри обліку і аудиту НУХТ. В другому питанні першого завдання слід дати повну вичерпну відповідь з посиланнями на статті фінансової, статистичної та податкової звітності, із зазначенням в табличному вигляді сегментів звітності за визначеним питанням (4-10 сторінок).
В другому завданні необхідно скласти кореспонденцію рахунків та заповнити форми фінансової звітності (Баланс підприємства, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та Примітки до річної фінансової звітності) виходячи з наведених залишків на початок періоду та господарських операцій за поточний звітний період.

Вимоги до виконання контрольної роботи.
В завданні необхідно скласти кореспонденцію рахунків та заповнити форми фінансової звітності (Баланс підприємства, Звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та примітки до річної фінансової звітності) виходячи з наведених залишків на початок періоду та господарських операцій за поточний звітній період.

ЗМІСТ

ВСТУП 4
РОЗДІЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ 6
РОЗДІЛ 2. ІНФОРМАЦІЯ ПРО СТАН РОЗРАХУНКІВ З ПОКУПЦЯМИ ТА ЗАМОВНИКАМИ НА ВІДКРИТИХ (ПУБЛІЧНИХ) АКЦІОНЕРНИХ ТОВАРИСТВАХ ХЛІБОПЕКАРСЬКОЇ ГАЛУЗІ ЖИТОМИРСЬКОЇ ОБЛАСТІ ЗА 2006 – 2008 РОКИ 10
ВИСНОВКИ 24

ЗМІСТ

Розділ 1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «УФК – Житомир» 23
Розділ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТОВ «УФК – Житомир» 27
Розділ 3. Опис господарської діяльності на підприємстві за звітний період 40
Розділ 4. Аналіз фінансового стану підприємства 167
Розділ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на підприємстві 181
Висновки 190
Додатки 192

ЗМІСТ

РОЗДІЛ 1. Організаційно-економічна характеристика ТзОВ «Супутник» 24
РОЗДІЛ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТзОВ «Супутник» 26
РОЗДІЛ 3. Опис господарської діяльності на ТзОВ «Супутник» за звітний період 38
РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансового стану ТзОВ «Супутник»
РОЗДІЛ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТзОВ «Супутник»
ВИСНОВКИ
ДОДАТКИ

ЗМІСТ

РОЗДІЛ 1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «Полісся Продукт» 25
РОЗДІЛ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТОВ «Полісся Продукт» 29
РОЗДІЛ 3. Опис господарської діяльності на ТОВ «Полісся Продукт» за звітний період 37
РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансового стану ТОВ «Полісся Продукт» 114
РОЗДІЛ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТОВ «Полісся Продукт» 124
ВИСНОВКИ 131
ДОДАТКИ 133

ЗМІСТ

РОЗДІЛ 1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «Олді – Житомир» 24
РОЗДІЛ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТОВ «Олді – Житомир» 34
РОЗДІЛ 3. Опис господарської діяльності на ТОВ «Олді – Житомир» за звітний період 45
РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансового стану ТОВ «Олді – Житомир» 73
РОЗДІЛ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТОВ «Олді – Житомир» 95
ВИСНОВКИ 104
ДОДАТКИ 108

ЗМІСТ


РОЗДІЛ 1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «Олгерд» 25
РОЗДІЛ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТОВ «Олгерд» 28
РОЗДІЛ 3. Опис господарської діяльності на ТОВ «Олгерд» за звітний період 37
РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансового стану ТОВ «Олгерд» 122
РОЗДІЛ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТОВ «Олгерд» 131
ВИСНОВКИ 136
ДОДАТКИ 138

Зміст

РОЗДІЛ 1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ «НВП Промкомплект» 25
РОЗДІЛ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТОВ «НВП Промкомплект» 28
РОЗДІЛ 3. Опис господарської діяльності на ТОВ «НВП Промкомплект» за звітний період 36
РОЗДІЛ 4. Аналіз фінансового стану ТОВ «НВП Промкомплект» 89
РОЗДІЛ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТОВ «НВП Промкомплект» 100
ВИСНОВКИ 106
ДОДАТКИ 108

ЗМІСТ

1. Загальна характеристика ТОВ «Капрі-Альфа» 3
2. Організація нормативно-правового забезпечення бухгалтерського обліку на підприємстві 4
3. Організація первинного і аналітичного обліку і документообігу на підприємстві 7
4. Організація обліку запасів та грошових коштів 10
5. Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань 15
6. Облік доходів і витрат діяльності 17
7. Організація обліку розрахунків з покупцями та постачальниками 24
8. Організація обліку праці персоналу та її оплати на підприємстві 28
9. Організація управлінського обліку та калькулювання собівартості продукції на підприємстві 30
10. Обліково-аналітичне забезпечення інвестиційно-інноваційної діяльності підприємства 36
11. Організація інвентаризації на підприємстві 38
12. Методика складання балансу та звіту про фінансові результати підприємства 43
13. Організація статистичної та податкової звітності на підприємстві 45
14. Система зовнішнього і внутрішнього контролю та особливості аудиторської діяльності на підприємстві 49
15. Організація роботи облікового персоналу 55
16. Аналіз наявності, стану та оцінка ефективності використання ресурсів підприємства 58
17. Аналіз формування витрат та доходів підприємства 60
18. Фінансовий план підприємства 64
Додатки 69

ЗМІСТ

Розділ 1. Організаційно-економічна характеристика ТзОВ «Гамма Еліт Сервіс» 24
Розділ 2. Особливості організації бухгалтерського обліку на ТзОВ «Гамма Еліт Сервіс» 30
Розділ 3. Опис господарської діяльності на ТзОВ «Гамма Еліт Сервіс» за звітний період 41
Розділ 4. Аналіз фінансового стану ТзОВ «Гамма Еліт Сервіс» 165
Розділ 5. Особливості організації системи внутрішнього контролю на ТзОВ «Гамма Еліт Сервіс» 174
Висновки 180
Додатки 183